МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ДОНСКОЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

(ДГТУ)

Колледж экономики, управления и права

Индивидуальный проект

по учебной дисциплине экономика

на тему: «Расчет налоговой нагрузки на малое предприятие»

Автор:  Чернова Рената Робертовна        

(подпись)

Курс: 1 Учебная группа: ССД 11

Специальность:   38.02.02 Страховое дело (по отраслям)

Руководитель:  Скорнякова Анна Викторовна          

(подпись)

Ростов-на-Дону 

2024

СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………………………………………………………………3-4

Глава 1. Понятие налоговой нагрузки……………………………………………5

1.1. Какие документы определяют понятие налоговой нагрузки………..5

1.2. Что такое налоговая нагрузка………………………………………6-7

1.3. Кому нужно знать величину налоговой нагрузки…………………8-9

Глава 2. Расчет налоговой нагрузки………………………………………………………………………….10

2.1. Как рассчитать налоговую нагрузку……………………………10-12

2.2. Каков допустимый уровень налоговой нагрузки…………………………………………………………………………..13

2.3. Как контролировать налоговую нагрузку……………………….14-15

2.4. Зачем проводить анализ налоговой нагрузки организации……16-17

Глава 3. Расчет налоговой нагрузки по малому предприятию. ООО “Прогресс”……………………………………………………………………………..18

3.1. Расчет по формуле……………………………………………………18

3.2. Повод итогов по налоговой нагрузке……………………………….19

Заключение……………………………………………………………………….20

Список используемой литературы………………………………………………21

Введение

Налоговая нагрузка – это важный показатель, который отражает уровень налоговых обязательств предприятия перед государством. Для малых предприятий этот показатель особенно важен, так как они часто сталкиваются с ограниченными ресурсами и высокой конкуренцией на рынке. В данной проектной работе будет проведен анализ налоговой нагрузки на примере малого предприятия и предложены рекомендации по ее оптимизации.

  «Быстрый рост в современных условиях является основным источником прибыли», — сказал Джек Ма, основатель Alibaba Group. Эта цитата иллюстрирует важность роста бизнеса для достижения успеха. Однако быстрый рост может привести к ряду проблем, включая финансовые трудности и нехватку ресурсов. Чтобы избежать этих проблем, компании должны тщательно планировать свой рост и управлять им.

Один из способов управления ростом — это разработка стратегии роста. Стратегия роста определяет, как компания будет увеличивать свою долю на рынке и достигать своих целей. Она включает в себя выбор целевых рынков, определение продуктов или услуг, которые будут предлагаться, а также разработку планов маркетинга и продаж.

Для успешной реализации стратегии роста необходимо учитывать несколько факторов. Во-первых, компания должна иметь четкое представление о своих сильных сторонах и слабостях. Это поможет ей определить, какие продукты или услуги она может предложить лучше всего и где она может столкнуться с проблемами.

Во-вторых, компания должна понимать потребности своих клиентов и адаптировать свои продукты или услуги под них. Это позволит ей привлечь больше клиентов и увеличить свою долю на рынке.

Наконец, компания должна иметь достаточно ресурсов для поддержки своего роста. Это может включать в себя инвестиции в новые технологии, найм дополнительного персонала или расширение производственных мощностей.

В целом, управление ростом бизнеса требует тщательного планирования и исполнения. Разработка эффективной стратегии роста поможет компании достичь своих целей и оставаться конкурентоспособной на рынке.

Цель работы: Изучение и анализ методов определения налоговой нагрузки на малые предприятия, а так же анализ действующего налогового законодательства РФ в части регулирования налогообложения малых предприятий.

Задачи:

1. Выяснить что такое налоговая нагрузка и какими документами она определяется.
2. Анализ действующего налогового законодательства РФ в части налогообложения малых предприятий
3. Выяснить как контролируется налоговая нагрузка на малое предприятие и как поддерживать её в норме.
4. Как провести расчет налоговой нагрузки на малое предприятие согласно законодательству РФ.
5. Изучение формул налогообложения согласно действующего законодательства РФ в части малых предприятий.

Глава 1. Понятие налоговой нагрузки.

   1.1 Какие документы определяют понятие налоговой нагрузки.

Документы, определяющие понятие налоговой нагрузки в России, включают Письмо ФНС РФ от 31 июля 2007 года № 06-1-04/505 и Приказ ФНС России от 30 мая 2007 года № ММ-3-06/333@. В этих документах налоговая нагрузка определяется как соотношение суммы уплаченных налогов к сумме прибыли предприятия. Налоговая нагрузка используется для анализа уровня налогов, уплачиваемых хозяйственным субъектом, с целью контроля уровня выплат и выявления субъектов, потенциально уклоняющихся от налогообложения‍.

Система налогообложения играет ключевую роль в экономике любой страны. Она позволяет государству получать необходимые средства для выполнения своих функций, таких как обеспечение безопасности, развитие инфраструктуры, социальная поддержка граждан и многое другое. Однако слишком высокая налоговая нагрузка может негативно сказаться на развитии бизнеса и инвестиционной привлекательности страны. Поэтому важно найти баланс между интересами государства и потребностями предпринимателей.

В России система налогообложения регулируется рядом законов и нормативных актов. Основным документом, определяющим принципы налогообложения, является Налоговый кодекс Российской Федерации. Он содержит общие положения о налогах и сборах, порядке их исчисления и уплаты, а также правах и обязанностях налогоплательщиков. Кроме того, существуют специальные законы, регулирующие отдельные виды налогов, такие как НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество физических лиц и другие.

Важно отметить, что налоговая нагрузка может быть разной для разных категорий налогоплательщиков. Например, малый бизнес обычно имеет льготный режим налогообложения, тогда как крупный бизнес может платить большие суммы налогов. Также налоговая нагрузка может зависеть от региона, поскольку местные власти могут устанавливать дополнительные налоги и сборы.

В целом, система налогообложения в России продолжает развиваться и совершенствоваться. Государство стремится создать благоприятные условия для развития бизнеса и привлечения инвестиций, поэтому регулярно проводятся реформы и принимаются новые законы.

1.2. Что такое налоговая нагрузка.

Этим термином называют долю выручки, которая в среднем приходится на уплату налогов и обязательных взносов в бюджет. По размеру этой доли банки и ФНС определяют, нет ли в вашем бизнесе признака ухода от налогов и отмывания денег.

Считают так называемую безопасную долю в зависимости от целей. Если хотите выяснить, не будет ли претензий у банка, нужно вычислять чистый процент. Если хотите предугадать претензии налоговой, считайте коэффициент по формулам ФНС и сравнивайте их с опубликованными значениями средних и безопасных коэффициентов.

Если ваша налоговая нагрузка меньше предусмотренных безопасных значений, банки и налоговая могут посчитать компанию недобросовестной. Они запросят документы, подтверждающие легальность ваших финансовых операций.

Налоговая служба предпочитает считать нагрузку с помощью специальных коэффициентов, а затем сравнивать получившийся результат с таблицей безопасных значений.

Чтобы не вызывать подозрений, налоговая нагрузка компании должна быть не меньше определенного процента. Размер зависит от вида деятельности. Например, для предприятий в сфере добычи топливно-энергетических полезных ископаемых безопасной считается довольно высокая налоговая нагрузка в 50,9 %. Для производства и распределения газообразного топлива наоборот — 1,3 %. 

Вот еще несколько примеров отраслей и безопасных коэффициентов:

• производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий — 20,9 %;
• производство текстильных изделий, одежды — 8 %;
• торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами — 3,7 %;
• деятельность гостиниц и предприятий общественного питания — 10,5 %.

Полностью таблицу можно посмотреть на сайте ФНС.

ФНС рассчитывает налоговую нагрузку с целью выявить теневые обороты и проверить легальности бизнеса. Федеральная налоговая служба считает нагрузку с помощью специальных коэффициентов и сравнивает их с таблицей безопасных значений.

Таблицы безопасных значений можно посмотреть на официальном сайте ФНС, они постоянно обновляются.

Если налоговая нагрузка компании окажется существенно ниже нормы, это вызовет подозрения у налоговых инспекторов и может спровоцировать налоговую проверку. Низкая налоговая нагрузка по мнению ФНС означает сокрытые доходов, незаконное завышение расходов и уменьшение налоговой базы. Слишком низкий показатель налоговой нагрузки может стать поводом для обвинения руководства компании в “отмывании” денежных средств.

Ориентироваться нужно на коэффициент 0.9% от оборота. Если ваши показатели окажутся ниже, готовьтесь к проверке.

Действующие значение коэффициентов Федеральной налоговой службы России размещает на своем сайте. Там же можно подробнее узнать о порядке выездных налоговых проверок. 

1.3. Кому нужно знать величину налоговой нагрузки.

Знать величину налоговой нагрузки необходимо любому налогоплательщику. Компании и индивидуальные предприниматели должны исчислять, контролировать и отслеживать в динамике налоговую нагрузку, чтобы избежать выездных проверок и претензий со стороны ФНС. К тому же постоянный анализ помогает выбрать оптимальную систему налогообложения, минимизировать риски и улучшить показатели эффективности бизнеса.

Заметное отклонение от средних показателей, рассчитанных налоговиками – повод срочно разобраться в причинах происходящего. Если сведения по виду деятельности, актуальные для вашего предприятия, в перечне ФНС отсутствуют, попробуйте следующее:

1. Сравните показатели по налогу на прибыль с минимальными значениями – это минимум 1% для торговли и 3% для производства.
2. Проанализируйте объем вычетов по НДС – они должны быть не более 89%.
3. Если сведения расходятся – перепроверьте значения, использованные в расчетах.

Иногда цифры могут не сходиться по объективным причинам. Например, если у предприятия наблюдаются временные сложности с реализацией продукции, оно инвестирует средства или создает запас товаров. Эти сведения важно своевременно предоставить налоговикам в пояснительной записке – ее ФНС может потребовать перед принятием окончательного решения об организации проверки.

Как рассчитать налоговую нагрузку

При подсчете совокупной нагрузки рекомендуется брать формулу, представленную в приказе No ММ-3-06/333, а для уточнения значений по определенным видам налогов и зависимо от режима налогообложения – метод из письма No ЕД-4-15/144902.

В соответствии с положениями документов совокупную нагрузку составляет отношение объема налогов к выручке. В зависимости от методики расчета возможны варианты. Например,  НДФЛ может учитываться, а страховые взносы – нет. Также при исчислении суммы могут исключаться ввозной НДС и все прочие налоги, которые выплачены предприятием как налоговым агентом.

Проще всего предприятиям, работающим на ОСНО – для них ФНС разработала специальный калькулятор. В нем необходимо указать налоговый период, вид деятельности, регион и масштаб бизнеса (микро-, малое, среднее или крупное предприятие). Полученные данные можно сразу сравнить с усредненными отраслевыми показателями – автоматически или посредством ручного сопоставления с таблицей индикаторов.

Компаниям и ИП, работающим на иных системах налогообложения, придется пользоваться сторонними сервисами или рассчитывать нагрузку вручную.

Так же необходимо оптимизировать налоговую нагрузку. Под оптимизацией понимают не уход от налогов, а комплекс мероприятий, направленных на легальное снижение налоговой нагрузки. Действующее законодательство предоставляет бизнесу возможности для маневра. Ключевое значение имеют планирование, своевременное использование льгот и преференций, постоянный контроль и аналитика. 

Глава 2. Расчет налоговой нагрузки.

2.1. Как рассчитать налоговую нагрузку?

Для расчета налоговой нагрузки сумму налогов за определенный период делят на доходы за этот же период и умножают на 100%. Данные о доходах компаний и ИП для расчетов налоговая берет из отчета о финансовых результатах и деклараций. Какие налоги и доходы учитывают, зависит от формы организации бизнеса и системы налогообложения.

Для ИП на ОСНО. Налоговая нагрузка для индивидуального предпринимателя (ИП) на общей системе налогообложения (ОСНО) рассчитывается следующим образом:

1. Определите общую сумму доходов, полученных ИП за отчетный период. Это может включать доходы от продажи товаров или услуг, аренды имущества, проценты по банковским вкладам и другие источники дохода.
2. Вычтите из суммы доходов все разрешенные законом расходы, связанные с ведением предпринимательской деятельности. К таким расходам относятся затраты на сырье и материалы, зарплату работникам, аренду помещений, коммунальные платежи, амортизацию основных средств и прочие операционные расходы.
3. Рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость (НДС), который был уплачен ИП за отчетный период. Для этого необходимо сложить все входящие и исходящие счета-фактуры, связанные с реализацией товаров или услуг.
4. Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ), который ИП обязан уплатить за отчетный период. Ставка НДФЛ составляет 13% для резидентов Российской Федерации и 30% для нерезидентов.
5. Сложите все налоги, которые были уплачены ИП за отчетный период, включая НДС и НДФЛ.
6. Разделите сумму уплаченных налогов на общую сумму доходов, полученных ИП за отчетный период. Полученное число является показателем налоговой нагрузки ИП на ОСНО.

Для ИП и ООО на УСН. Расчет налоговой нагрузки для индивидуальных предпринимателей (ИП) и обществ с ограниченной ответственностью (ООО), работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН), зависит от выбранного объекта налогообложения. Есть два варианта: «доходы» и «доходы минус расходы».

1. Объект налогообложения «доходы»:

Ставка налога составляет 6%. В этом случае налоговая нагрузка рассчитывается как процент от общего объема доходов. Формула выглядит следующим образом:

Налоговая нагрузка = (Общий доход × 6%) / Общий доход

2. Объект налогообложения «доходы минус расходы»:

Ставка налога составляет 15%. В этом случае налоговая нагрузка рассчитывается как процент от разницы между доходами и расходами. Формула выглядит следующим образом:

Налоговая нагрузка = ((Общий доход − Расходы) × 15%) / (Общий доход − Расходы)

Пример расчета:

Допустим, ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» получил общий доход в размере 1 млн рублей и имел расходы в размере 700 тыс. рублей. Тогда налоговая нагрузка будет рассчитана следующим образом:

Налоговая нагрузка = ((1 000 000 − 700 000) × 15%) / (1 000 000 − 700 000) = 0,3 × 0,85 = 0,255

Таким образом, налоговая нагрузка составит 25,5%.

Для ИП и ООО на ЕСХН. Индивидуальные предприниматели (ИП) и общества с ограниченной ответственностью (ООО), работающие на едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН), платят налог по ставке 6% от доходов, уменьшенных на величину расходов. Таким образом, формула для расчета налоговой нагрузки на ЕСХН выглядит следующим образом:

Налоговая нагрузка = (Доход − Расход) × 6%

Пример расчета:

Допустим, ИП на ЕСХН получил доход в размере 1 млн рублей и имел расходы в размере 700 тыс. рублей. Тогда налоговая нагрузка будет рассчитана следующим образом:

Налоговая нагрузка = (1 000 000 − 700 000) × 6% = 300 000 × 0,06 = 18 000 рублей

Таким образом, налоговая нагрузка составит 18 000 рублей.

Для ООО на ОСНО. Налоговая нагрузка для общества с ограниченной ответственностью (ООО) на общей системе налогообложения (ОСНО) рассчитывается путем суммирования всех уплаченных налогов и сравнения этой суммы с общим объемом доходов, полученных организацией за определенный период времени. 

Ниже приведены основные этапы расчета налоговой нагрузки для ООО на ОСНО:

1. Определите общий объем доходов, полученных ООО за отчетный период. Это может включать доходы от продажи товаров или услуг, аренды имущества, проценты по банковским вкладам и другие источники дохода.
2. Вычтите из суммы доходов все разрешенные законом расходы, связанные с ведением предпринимательской деятельности. К таким расходам относятся затраты на сырье и материалы, зарплату работникам, аренду помещений, коммунальные платежи, амортизацию основных средств и прочие операционные расходы.
3. Рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость (НДС), который был уплачен ООО за отчетный период. Для этого необходимо сложить все входящие и исходящие счета-фактуры, связанные с реализацией товаров или услуг.
4. Рассчитайте сумму налога на прибыль организаций (НПО), который ООО обязано уплатить за отчетный период. Ставка НПО зависит от различных факторов, включая вид деятельности организации и ее финансовые результаты.
5. Сложите все налоги, которые были уплачены ООО за отчетный период, включая НДС и НПО.
6. Разделите сумму уплаченных налогов на общий объем доходов, полученных ООО за отчетный период. Полученное число является показателем налоговой нагрузки ООО на ОСНО.

Доходы бизнеса для расчета берут из годовой бухгалтерской отчетности — отчета о финансовых результатах. В доходах не учитывают полученные дивиденды и доходы от участия в других организациях. Если компания сдает упрощенную бухгалтерскую отчетность, ее доходы — это сумма строк 2110 «Выручка» и 2340 «Прочие доходы». Если форма отчетности общая, надо сложить строки 2110 «Выручка», 2320 «Проценты к получению» и 2340 «Прочие доходы».

2.2. Каков допустимый уровень налоговой нагрузки?

Нагрузку по налогу на прибыль можно определить исходя из данных налоговой декларации.

Нагрузка по налогу на прибыль = (весь исчисленный налог / (выручка + доходы от внереализационной деятельности)) × 100 %

Показатель менее 2–3 % означает, что ваша налоговая нагрузка низкая.

Нагрузка по НДС = (вычеты по НДС / начисленный НДС) × 100 %

Значения по вычетам и начисленному НДС надо взять за четыре предыдущих квартала. Нормальной считается сумма вычетов, не превышающая 89 %. Еще один способ, которым пользуется налоговая, — безопасную долю вычетов считают по данным декларации за квартал и сравнивают со средней долей вычетов в регионе.

Нагрузка по НДС = НДС / Налоговая база по внутреннему рынку × 100 %

Налоговую базу по внутреннему рынку можно получить из суммы строк 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070 графы 3 раздела 3 декларации по НДС. Для торговых компаний соотношение суммы НДС и налогооблагаемой базы должно быть больше 1 %, для остальных — от 3 %.

На сайте ФНС работает налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки. Им могут пользоваться организации на ОСНО. Сейчас с его помощью легко рассчитать свою налоговую нагрузку за период 2017–2020 годов и сравнить ее со среднеотраслевой. При расхождениях стоит заранее подготовить пояснения, чтобы предоставить их налоговикам по запросу.

2.3. Как контролировать налоговую нагрузку?

Нужно проверять процент уплаченных налогов от дебетового оборота по расчетному счету. Он должен быть 0,9% и больше. Желательно делать это ежеквартально. Исправить показатели, когда кончится год, не получится. Банк может заблокировать расходные операции по счету до предоставления ему документов, подтверждающих легальность операций. Если обнаружить проблему раньше, можно заплатить больше налогов, например авансом, и снизить налоговую нагрузку.

Также надо считать коэффициенты нагрузки по формулам налоговой службы и сравнивать их со среднеотраслевыми значениями. Предварительный расчет лучше делать ежеквартально, это поможет понять, какая налоговая нагрузка сложится по результатам года.

Если показатель налоговой нагрузки низкий. Вам грозят проверки от налоговой инспекции. Лучше подготовиться к вопросам заранее — провести расчеты, подготовить объяснения и подтверждающие документы. Это могут быть договоры, накладные, акты оказания услуг и выполнения работ. Все документы показывать сразу не обязательно, но если будет проверка, лучше, чтобы они были готовы.

Компания оказывает услуги общественного питания. В 2023 году цены на продукты, из которых компания готовит блюда, выросли на 15—20%. Из-за этого увеличились расходы. Компания не поднимала цены, поэтому получила меньше прибыли и заплатила меньше налогов.

Подтверждающими документами могут быть договоры с поставщиками и дополнительные соглашения к ним, прайс-листы и накладные с ценами. Из этих документов будет видно, из-за чего выросли расходы и упала налоговая нагрузка.

Если нагрузка выше среднеотраслевой. Проблем с налоговой не будет, но, возможно, стоит пересмотреть финансовую политику бизнеса и сократить расходы на выплаты в бюджет.

Рассмотрите применение льгот. Например, компании или ИП на ОСНО могут не платить НДС, если они не продают подакцизные товары и их выручка не превышает 2 млн рублей за каждые три месяца подряд. А на ЕСХН получить освобождение от уплаты НДС можно, если выручка за прошлый год не больше 60 млн рублей. Чтобы не платить НДС, надо подать уведомление в налоговую инспекцию.

Так же существует несколько способов контроля налоговой нагрузки:

1. Оптимизация налогообложения: можно использовать различные методы для снижения налоговой нагрузки, такие как выбор наиболее выгодного налогового режима, использование налоговых льгот и вычетов, перераспределение доходов между различными видами деятельности и т.д.
2. Мониторинг изменений законодательства: необходимо следить за изменениями в налоговом законодательстве и применять новые правила к своей деятельности.
3. Аудит налоговой отчетности: проведение аудита поможет выявить ошибки и недочеты в налоговой отчетности, что позволит избежать штрафов и пеней.
4. Использование специализированных программных продуктов: существуют специальные программы для автоматизации процесса расчета налогов и составления отчетности, которые помогут минимизировать вероятность ошибок при расчете налогов.
5. Консультация со специалистами: если у вас возникли какие-то вопросы по поводу налоговой нагрузки, то лучше обратиться за консультацией к профессиональным бухгалтерам или юристам.

2.4. Зачем проводить анализ налоговой нагрузки организации?

В законодательстве нет точного понятия налоговой нагрузки и значений, которые будут оптимальными с точки зрения государства и предпринимателя. Налоговая нагрузка может быть разной в зависимости от налоговой политики страны, степени контроля и других факторов. Поэтому однозначного ответа на вопрос, достаточно ли компания платит налогов, нет.

Если для государства важно получать максимум налоговых платежей, то компания должна так рассчитывать нагрузку по налогам, чтобы сохранить возможность работы и получения прибыли. Для этого предпринимаются меры по оптимизации платежей, но с одновременным уменьшением возможных рисков.

Правильная оценка налоговой нагрузки позволяет оценить степень ее влияния на хозяйственную деятельность компании, но при этом не выделить компанию среди аналогичных по отрасли и не стать объектов внимания должностных лиц налоговой службы.

Предприниматели, стремясь минимизировать свои расходы, делают это за счет налоговых платежей, в том числе и с помощью «серых» схем. Однако такой подход может привести к большим проблемам в будущем, когда ИФНС начислит штрафы и пени после проведения выедной проверки. Поэтому важно так спланировать налоговую стратегию, чтобы оставаться в рамках действующего в нашей стране законодательства.

Для этого необходимо досконально знать действующее законодательство и умело его применять в зависимости от особенностей работы компании, общих тенденций в экономике. Часто у администрации субъекта предпринимательства нет достаточного количества знаний в налоговой сфере, которые помогут правильно оптимизировать налоговую нагрузку. Поэтому целесообразно в этом случае прибегать к помощи квалифицированных налоговых консультантов.

В сфере налогообложения в России отсутствует четкая методика оценки нагрузки по налогам. Иногда из-за недостатка знаний предприниматели используют формулы для расчет аналогового потенциала, что делает невозможным использование полученных результатов для анализа и планирования.

Кроме того, формулы могут изменяться в зависимости от изменения налогового и иного законодательства, выхода новых усредненных показателей по отраслям, изменения местных показателей рентабельности. Поэтому грамотные налоговые консультанты используют несколько методов оценки. Такой поход позволяет учесть влияние большого количества факторов. Полученный по результатам таких расчетов результат поможет принять правильное управленческое решение.

Обратите внимание, что налоговая нагрузка рассматривается ФНС как размер обязательств, которые должны быть уплачены в виде налогов. То есть, ее нельзя уменьшат за счет повышения цен или других факторов, а также уменьшать с помощью налогового планирования и другими способами.

Глава 3. Расчет налоговой нагрузки по малому предприятию. ООО “Прогресс”

3.1. Расчет по формуле.

Для расчета налоговой нагрузки по малому предприятию ООО «ПРОГРЕСС» необходимо учитывать следующие налоги и сборы:

1. Налог на прибыль.

Налог на прибыль взимается с доходов предприятия за отчетный период. Ставка налога на прибыль для малых предприятий может быть уменьшена по сравнению со стандартной ставкой.

2. НДС.

НДС начисляется с продаж товаров и услуг. Малое предприятие может быть освобождено от уплаты НДС при условии соблюдения определенных условий.

3. Единый социальный налог.

Единый социальный налог уплачивается вместо страховых взносов на общество. Ставка ЕСН зависит от вида деятельности предприятия и численности работников.

4. Налог на имущество.

Налог на имущество взимается с имущества предприятия, такого как здания, сооружения, оборудование и транспортные средства.

5. Единый налог на вмененный доход.

Единый налог на вмененный доход применяется к отдельным видам деятельности, упрощая налогообложение и уменьшая налоговую нагрузку.

Для точного расчета налоговой нагрузки по ООО «ПРОГРЕСС» необходимо обратиться к бухгалтеру или налоговому консультанту, чтобы учесть все особенности деятельности предприятия и местные налоговые законы.

3.2. Повод итогов по налоговой нагрузке.

Для владельца предприятия или индивидуального предпринимателя важна не величина налоговой ставки, а размер прибыли, который остается у субъекта предпринимательства после завершения расчетов с государством.

Поэтому для оценки налогового давления нецелесообразно использовать формулы, предложенные налоговой службой. В них не учитываются доли каждого из налоговых платежей. То есть невозможно проследить, как влияет каждый из налогов на финансовое состояние компании.

Для должностных лиц налоговой службы, которые разрабатывали эту формулу, важен размер поступающих налогов, а не результаты работы компании, то есть рентабельность бизнеса

Министерство финансов РФ разработало свою методику, при использовании которой можно определить общую долю налоговых платежей в выручке. В этой методике также не учитываются отдельные налоги, то есть степень давления каждого проследить невозможно.

Но и проводить вычисления по каждому налогу также необязательно из-за высокой трудоемкости. Поэтому целесообразно выделить только наиболее крупные платежи. Например, если компания работает на общей системе налогообложения, то рассчитывать и анализировать нужно только прибыль и НДС.

Примерные расчеты можно сделать и самостоятельно без использования сложных формул и методик. Например, если вам приходится платить до 40% налогов в сравнении с прибылью, то работа компании однозначно требует оптимизации. Нормальной считается нагрузка, когда размер платежей находится в промежутке между 20% и 40%. Все, что ниже — слишком рискованно, так как обязательно вызовет повышенное внимание со стороны сотрудников.

Заключение

Подводя итог можно отметить что, налоговая нагрузка — это доля налогов в общей выручке компании. Ее рассчитывают и контролируют в разных целях.

Чтобы не вызвать подозрений у налоговой инспекции, считайте общий коэффициент и сравнивайте его с таблицей безопасных значений. Еще полезно рассчитывать нагрузку по формулам в зависимости от системы налогообложения — эту методику применяют в ФНС, вычисляя претендентов на углубленный анализ и потенциальных подозреваемых в уходе от налогов.

Чтобы банк не заподозрил компанию в отмывании денег, важно, чтобы налоги занимали не меньше 0,9 % от дебетового оборота.

Список используемой литературы

1. https://kontur.ru/articles/5986
2. https://journal.tinkoff.ru/guide/tax-load/
3. https://nalog-nalog.ru/nalogovaya_sistema_rf/raschet_nalogovoj_nagruzki_formula-23/
4. https://www.buhgalteria.ru/article/nalogovaya-nagruzka-sravnivayte-s-pokazatelyami-ot-fns

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ДОНСКОЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

(ДГТУ)

Колледж экономики, управления и права

ОТЗЫВ

руководителя на проект

Скорнякова Анна Викторовна

представленной к защите по специальности

38.02.02      Страховое дело (по отраслям)

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

               Преподаватель        _______________/ Скорнякова А.В.

                 «08» мая 2024 г.