Министерство образования и науки Запорожской области
Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение
«Днепрорудненский индустриальный колледж»
СОГЛАСОВАНО УТВЕРЖДАЮ
Начальник отдела подготовки Директор ГБП ОУ «ДИК»
кадров ООО «ДЖРК»
____________А.С.Драгунов ____________А.В.Капля
«__»_________2026г. «__»________2026г.
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
ПМ 01. «Ведение бухгалтерского и налогового учета»
По специальности: 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям)
Форма обучения: очная, заочная
г. Днепрорудное
2026г.
Рабочая программа профессионального модуля является частью основной образовательной программы среднего профессионального образования по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям). Модуль направлен на формирование у обучающихся профессиональных и общих компетенций, необходимых для самостоятельного ведения бухгалтерского и налогового учета имущества, обязательств, капитала и хозяйственных операций организации.
Организация-разработчик:
ГБП ОУ «ДНЕПРОРУДНЕНСКИЙ ИНДУСТРИАЛЬНЫЙ КОЛЛЕДЖ»
Разработчик:
Донченко Е.А., преподаватель экономических дисциплин
Лазарева Е.Н., преподаватель экономических дисциплин
Рецензенты:
- Шило С.Л. –зам. директора по учебной работе
- Чкан Е.С.- председатель цикловой комиссии экономических дисциплин ГБП ОУ «Днепрорудненский индустриальный колледж»
- Дягелева Т.А.- методист ГБП ОУ «Днепрорудненский индустриальный колледж»
Одобрена и рекомендована
с целью практического применения
Цикловой комиссии экономических дисциплин протокол №__ от «___»______2026г.
Председатель ЦК _______Чкан Е.С.
СОДЕРЖАНИЕ
| 1 | ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ | 4 |
|---|---|---|
| 2 | СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ | 8 |
| 3 | УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ | 34 |
| 4 | КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ | 37 |
1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
ПМ 01. «Ведение бухгалтерского и налогового учета»1.1.
Место дисциплины в структуре образовательной программы:
Профессиональный модуль ПМ.01 «Ведение бухгалтерского и налогового учета» является обязательной частью профессионального цикла основной образовательной программы в соответствии с ФГОС СПО по специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» для очного и заочного обучения студентов на базе среднего общего и основного общего образования.
Изучение данного профессионального модуля вносит ключевой вклад в формирование системы профессиональных и общих компетенций специалистов среднего звена. Освоение ПМ.01 обеспечивает базовую практическую и теоретическую подготовку обучающихся к выполнению основного вида профессиональной деятельности — ведению бухгалтерского и налогового учета имущества, капиталов, обязательств, а также осуществлению расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.
Освоение профессионального модуля ПМ.01 базируется на знаниях и умениях, полученных обучающимися при изучении общепрофессиональных дисциплин, таких как «Основы экономической теории», «Экономика организации», «Статистика», «Документационное обеспечение управления» и «Правовое обеспечение профессиональной деятельности».
Приобретенные в процессе изучения модуля практический опыт, умения и знания являются фундаментом для прохождения учебной и производственной практик, освоения последующих профессиональных модулей (в частности, по составлению бухгалтерской и налоговой отчетности), а также для успешного прохождения демонстрационного экзамена и государственной итоговой аттестации.
1.1. Цель и планируемые результаты освоения междисциплинарного курса
- В результате изучения профессионального модуля ПМ.01 «Ведение бухгалтерского и налогового учета» обучающийся должен освоить вид профессиональной деятельности «Ведение бухгалтерского и налогового учета имущества, обязательств и финансовых результатов организации, а также проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» и соответствующие ему общие и профессиональные компетенции:
- Перечень общих компетенций (ОК)
В процессе освоения профессионального модуля ПМ.01 «Ведение бухгалтерского и налогового учета» у обучающегося формируются следующие общие компетенции:
- ОК 01. Выбирать способы решения задач профессиональной деятельности применительно к различным контекстам.
- ОК 02. Использовать современные средства поиска, анализа и интерпретации информации, информационные технологии для выполнения задач профессиональной деятельности.
- ОК 03. Планировать и реализовывать собственное профессиональное и личностное развитие, предпринимательскую деятельность в профессиональной сфере, использовать знания по финансовой грамотности.
- ОК 04. Эффективно взаимодействовать и работать в коллективе и команде.
- ОК 05. Осуществлять устную и письменную коммуникацию на государственном языке Российской Федерации с учетом контекста профессионального общения.
- ОК 06. Проявлять гражданско-патриотическую позицию, демонстрировать осознанное поведение на основе традиционных общечеловеческих ценностей.
- ОК 07. Содействовать сохранению окружающей среды, ресурсосбережению, применять знания об изменении климата, принципы бережливого производства.
- ОК 09. Использовать информационные технологии в профессиональной деятельности (включая специализированное ПО 1С: Бухгалтерия).
- Перечень профессиональных компетенций (ПК)
В результате освоения профессионального модуля ПМ.01 «Ведение бухгалтерского и налогового учета» обучающийся должен обладать следующими профессиональными компетенциями (ПК):
- В процессе освоения профессионального модуля у обучающегося формируются следующие профессиональные компетенции:
- ПК 1.1. Формировать первичные учетные документы, проводить их регистрацию и систематизацию в регистрах бухгалтерского учета.
- ПК 1.2. Проводить учет основных средств, нематериальных активов, долгосрочных инвестиций и финансовых вложений.
- ПК 1.3. Проводить учет материально-производственных запасов, готовой продукции и операций по ее реализации.
- ПК 1.4. Проводить учет денежных средств, оформлять кассовые, банковские и расчетные документы.
- ПК 1.5. Проводить учет дебиторской и кредиторской задолженности, расчеты с подотчетными лицами, поставщиками и покупателями.
- ПК 1.6. Проводить учет затрат на производство, калькулировать себестоимость продукции (работ, услуг).
- ПК 1.7. Проводить учет труда и его оплаты, осуществлять расчеты по начислениям и удержаниям из заработной платы.
- ПК 1.8. Осуществлять расчеты по федеральным, региональным и местным налогам, а также специальным налоговым режимам.
- ПК 1.9. Осуществлять расчеты по страховым взносам в Социальный фонд России (СФР) и ФОМС, оформлять платежные документы (ЕНС/ЕНП).
- ПК 1.10. Проводить учет собственного капитала, кредитов, займов и целевого финансирования.
- ПК 1.11. Формировать финансовые результаты деятельности организации, проводить реформацию баланса и закрытие счетов.
Требования к результатам освоения профессионального модуля (практический опыт, умения, знания).
В результате освоения профессионального модуля обучающийся должен:
Иметь практический опыт:
- формирования первичных учетных документов, ведения регистров бухгалтерского и налогового учета и отражения хозяйственных операций на счетах;
- ведения бухгалтерского учета активов организации (основных средств, нематериальных активов, материально-производственных запасов, денежных средств, дебиторской и кредиторской задолженности);
- ведения бухгалтерского учета источников формирования активов (собственного и заемного капитала, доходов, расходов и финансовых результатов);
- учета труда и заработной платы, расчетов с персоналом и бюджетом по страховым взносам;
- исчисления налогов, сборов и страховых взносов, ведения расчетов с бюджетом (включая систему ЕНС);
- выполнения контрольных процедур, проведения инвентаризации активов и финансовых обязательств и их документального оформления.
Уметь:
- применять План счетов бухгалтерского учета и формировать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям;
- проводить учет внеоборотных и оборотных активов, денежных средств, расчетных и кредитных операций;
- проводить учет затрат на производство, калькулировать себестоимость продукции (работ, услуг) и выявлять финансовые результаты;
- рассчитывать заработную плату сотрудников, пособия и определять суммы удержаний из нее;
- исчислять федеральные, региональные, местные налоги и налоги при специальных режимах (УСН), а также страховые взносы во внебюджетные фонды;
- оформлять платежные и расчетные документы, декларации и налоговые регистры;
- проводить реформацию баланса, закрытие счетов и обобщение учетных данных;
- выполнять контрольные процедуры и документировать результаты внутреннего контроля учета и налогообложения.
Знать:
- нормативные правовые акты РФ по бухгалтерскому и налоговому учету, порядок формирования учетной политики организации;
- порядок ведения бухгалтерского учета активов, обязательств, капитала, доходов и расходов;
- налоговую систему Российской Федерации, порядок исчисления и сроки уплаты налогов, сборов и страховых взносов;
- правила исчисления заработной платы, пособий, порядок удержаний и расчетов с персоналом;
- методы оценки активов, классификацию затрат и порядок формирования финансовых результатов;
- нормативную базу и порядок проведения инвентаризации, документального оформления ее результатов и осуществления внутреннего контроля.
2. Структура и содержание учебной дисциплины
2.1.1. Объем учебной дисциплины и виды учебной работы
для группы ЭПБ 25/11, ЭПБ 24/9, ЭПБ 25/9, ЭПБ 26/11 и ЭПБ 25/9-з, ЭПБ 2/11-1з ЭПБ 24/9-3 и ЭПБ 25/11-2з, ЭПБ 26/11-з
| Элемент модуля | Часы по учебному плану |
|---|---|
| МДК 01.01(включая Курсовую работу) | 276 |
| МДК 01.02 | 84 |
| Учебная практика (УП 01) | 36 |
| Производственная практика (ПП.01) | 144 |
| Экзамен по модулю (ПМ 01) | 6 |
| ИТОГО | 546 |
2. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ (ОЧНОЕ ОТДЕЛЕНИЕ)
2.1. Структура профессионального модуля
| Коды ПК, ОК | Наименования разделов профессионального модуля | Всего, час. | В т.ч. в форме практической подготовки | Объем профессионального модуля, ак. час. | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Обучение по МДК | Практики | |||||||||||||
| Всего | В том числе | |||||||||||||
| Лабораторных и практических занятий | Курсовых работ (проектов) | Самостоятельная работа | Промежуточная аттестация | Учебная | Производствення | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | ||||
| ПК 1.1–ПК 1.7, ОК 01–07, ОК 09 | Раздел 1. Практические основы бухгалтерского учета активов организации и источников их формирования (МДК 01.01) | 276 | 116 | 276 | 96 | 20 | — | — | 36 | — | ||||
| ПК 1.8–ПК 1.11, ОК 01–07, ОК 09 | Раздел 2. Организация расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации (МДК 01.02) | 84 | 24 | 84 | 24 | — | — | — | — | — | ||||
| ПК 1.1–ПК 1.11, ОК 01–07, ОК 09 | Учебная практика (УП.01) | 36 | 36 | 36 | ||||||||||
| ПК 1.1–ПК 1.11, ОК 01–07, ОК 09 | Производственная практика (ПП.01) | 144 | 144 | 144 | ||||||||||
| ПК 1.1–ПК 1.11, ОК 01–07, ОК 09 | Промежуточная аттестация (Экзамен по модулю ПМ.01) | 6 | — | 6 | — | |||||||||
| Всего: | 546 | 320 | 360 | 120 | 20 | — | 6 | 36 | 144 |
2. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ (ЗАОЧНОЕ ОТДЕЛЕНИЕ)
2.1. Структура профессионального модуля
| Коды ПК, ОК | Наименования разделов профессионального модуля | Всего, час. | В т.ч. в форме практической подготовки | Объем профессионального модуля, ак. час. | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Обучение по МДК | Практики | |||||||||
| Всегоаудиторных | В том числе | |||||||||
| Лабораторных и практических занятий | Курсовых работ (проектов) | Самостоятельная работа | Промежуточная аттестация | Учебная | Производственная | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| ПК 1.1–ПК 1.7, ОК 01–07, ОК 09 | Раздел 1. Практические основы бухгалтерского учета активов организации и источников их формирования (МДК 01.01) | 276 | — | 4 | — | 20 | 252 | — | — | — |
| ПК 1.8–ПК 1.11, ОК 01–07, ОК 09 | Раздел 2. Организация расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации (МДК 01.02) | 84 | — | 12 | — | — | 72 | — | — | — |
| ПК 1.1–ПК 1.11, ОК 01–07, ОК 09 | Учебная практика (УП.01) | 36 | 36 | 16 | — | — | 16 | — | 36 | — |
| ПК 1.1–ПК 1.11, ОК 01–07, ОК 09 | Производственная практика (ПП.01) | 144 | 144 | 72 | — | — | 72 | — | — | 144 |
| ПК 1.1–ПК 1.11, ОК 01–07, ОК 09 | Промежуточная аттестация (Экзамен по модулю ПМ.01) | 6 | — | 6 | — | — | — | — | — | — |
| Всего: | 546 | 180 | 110 | — | 20 | 412 | — | 36 | 144 |
2.2. Тематический план и содержание профессионального модуля (ПМ)
| Наименование разделов профессионального модуля (ПМ), междисциплинарных курсов (МДК) и тем | № Занятия | Содержание учебного материала, лабораторные работы и практические занятия, самостоятельная работа обучающихся, курсовая работ (проект) | Объем, акад. ч / в том числе в форме практич. подготовки, акад.ч(ЭПБ 24/9, 25/11,ЭПБ 25/9, ЭПБ 26/11 очная форма. ч | Объем, акад. ч / в том числе в форме практич. подготовки, акад.ч(ЭПБ 24/9-з и ЭПБ 25/11-2з, ЭПБ 25/11-1з заочная форма. ч | Объем самостоятельной работы ЭПБ 24/9, 25/11, ЭПБ 25/9, ЭПБ 26/11 очная форма. ЭПБ 24/9-з и ЭПБ 25/11-2з, ЭПБ 25/11-1з заочная форма. | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||
| ПМ.01 «Ведение бухгалтерского и налогового учета | ||||||||
| МДК.01.01 «Практические основы бухгалтерского учета активов организации и источники их формирования» | ||||||||
| Раздел 1. Документирование хозяйственных операций и система счетов бухгалтерского учета | ||||||||
| Тема 1. 1.Документирование фактов хозяйственной жизни | Содержание | 16 | 2 | -/14 | ||||
| 1 | Сущность и значение бухгалтерских документов. Формы и реквизиты документов. | 2 | — | -/2 | ||||
| 2 | Порядок составления и обработки бухгалтерских документов. | 2 | — | -/2 | ||||
| 3 | Понятие документооборота, принципы группировки и порядок хранения документов. | 2 | — | -/2 | ||||
| 4 | Практическая работа № 1. Составление, проверка и обработка первичных бухгалтерских документов. | 2 | — | -/2 | ||||
| 5 | План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению. | 2 | 2 | -/- | ||||
| 6 | Классификация счетов по экономическому содержанию, назначению и структуре. | 2 | — | -/2 | ||||
| 7 | Практическая работа № 2. Классификация счетов и составление журнала регистраций хозяйственных операций. | 2 | — | -/2 | ||||
| 8 | Практическая работа № 3. Составление оборотно-сальдовых ведомостей по синтетическим и аналитическим счетам. | 2 | — | -/2 | ||||
| Раздел 2 Бухгалтерский учет внеоборотных активов организации | ||||||||
| Тема 2. 1.Учет основных средств | Содержание | 24 | — | -/24 | ||||
| 9 | Понятие, классификация и виды оценки основных средств (ОС). | 2 | — | -/2 | ||||
| 10 | Документальное оформление и учет поступления основных средств. | 2 | — | -/2 | ||||
| 11 | Практическая работа № 4. Порядок учета поступления основных средств. Принятие к учету ОС. | 2 | — | -/2 | ||||
| 12 | Порядок начисления и учет амортизации основных средств. | 2 | — | -/2 | ||||
| 13 | Практическая работа № 5. Порядок учета амортизации основных средств. | 2 | — | -/2 | ||||
| 14 | Инвентаризация основных средств: документальное оформление и отражение результатов. | 2 | — | -/2 | ||||
| 15 | Учет затрат на ремонт и модернизацию основных средств. | 2 | — | -/2 | ||||
| 16 | Документальное оформление и учет списания, реализации и прочего выбытия основных средств. | 2 | — | -/2 | ||||
| 17 | Практическая работа № 6. Учет выбытия основных средств и определение финансового результата. | 2 | — | -/2 | ||||
| 18 | Учет арендованных основных средств у арендатора. | 2 | — | -/2 | ||||
| 19 | Учет арендованных основных средств у арендодателя. | 2 | — | -/2 | ||||
| 20 | Практическая работа № 7. Учет аренды основных средств. Решение ситуационных задач. | 2 | — | -/2 | ||||
| Тема 2.2. Учет нематериальных активов | Содержание | 10 | — | -/10 | ||||
| 21 | Понятие, классификация и задачи учета нематериальных активов (НМА). Документальное оформление движения НМА. | 2 | — | -/2 | ||||
| 22 | Учет поступления и создания нематериальных активов. | 2 | — | -/2 | ||||
| 23 | Практическая работа № 8. Документальное оформление движения НМА. Порядок учета поступления и создания НМА. | 2 | — | -/2 | ||||
| 24 | Учет амортизации НМА. Учет списания, реализации и прочего выбытия НМА. | 2 | — | -/2 | ||||
| 25 | Практическая работа № 9. Порядок учета амортизации и выбытия нематериальных активов. | 2 | — | -/2 | ||||
| Тема 2.3Учет долгосрочных инвестиций и финансовых вложений | Содержание | 4 | — | -/4 | ||||
| 26 | Понятие, оценка и организация учета долгосрочных инвестиций и финансовых вложений. | 2 | — | -/2 | ||||
| 27 | Практическая работа № 10. Порядок учета долгосрочных инвестиций и финансовых вложений на счетах бухгалтерского учета. | 2 | — | -/2 | ||||
| Раздел 3. Бухгалтерский учет оборотных активов организации | ||||||||
| Тема 3.1. Учет денежных средств в кассе, на расчетных и специальных счетах в банке | Содержание | 20 | — | -/20 | ||||
| 28 | Понятие денежных средств и кассовых операций. Организация работы кассира. Порядок хранения денег. | 2 | — | -/2 | ||||
| 29 | Основные правила ведения кассовой книги. Отчет кассира. Проверка и бухгалтерская обработка кассовых документов. | 2 | — | -/2 | ||||
| 30 | Практическая работа № 11. Понятие денежных средств и кассовых операций. Порядок ведения кассовой книги и обработки документов. | 2 | — | -/2 | ||||
| 31 | Расчетный счет, его назначение. Порядок открытия расчетного счета. Документальное оформление операций. | 2 | — | -/2 | ||||
| 32 | Банковские платежные документы. Синтетический учет операций по расчетным счетам. | 2 | — | -/2 | ||||
| 33 | Порядок проверки и бухгалтерской обработки выписок банка по расчетным счетам. | 2 | — | -/2 | ||||
| 34 | Практическая работа № 12. Порядок открытия расчетного счета, оформление банковских документов и обработка выписок. | 2 | — | -/2 | ||||
| 35 | Учет операций на специальных счетах в кредитных организациях. | 2 | — | -/2 | ||||
| 36 | Учет операций по валютным счетам в банке. Валютные операции. Порядок учета курсовых разниц. | 2 | — | -/2 | ||||
| 37 | Практическая работа № 13. Порядок учета операций на специальных и валютных счетах в кредитных организациях. | 2 | — | -/2 | ||||
| Тема 3.2. Учет материально-производственных запасов | Содержание | 18 | — | -/18 | ||||
| 38 | Понятие, классификация, оценка материально-производственных запасов (МПЗ). Документальное оформление движения ТМЦ. | 2 | — | -/2 | ||||
| 39 | Практическая работа № 14. Документальное оформление операций по движению товароматериальных ценностей. | 2 | — | -/2 | ||||
| 40 | Учет поступления товарно-материальных ценностей и расчетов с поставщиками. | 2 | — | -/2 | ||||
| 41 | Особенности учета ценностей с использованием счетов 15 «Заготовление и приобретение МЦ» и 16 «Отклонение в стоимости МЦ». | 2 | — | -/2 | ||||
| 42 | Практическая работа № 15. Учет заготовления и приобретения МПЗ и калькулирование отклонений в их стоимости. | 2 | — | -/2 | ||||
| 43 | Учет товарно-материальных ценностей в пути и неотфактурованных поставок. | 2 | — | -/2 | ||||
| 44 | Организация учета материальных ценностей на складах и в бухгалтерии. | 2 | — | -/2 | ||||
| 45 | Учет отпуска в производство, реализации и прочего выбытия материальных ценностей. | 2 | — | -/2 | ||||
| 46 | Практическая работа № 16. Отражение в учете операций по движению, отпуску в производство и прочему выбытию МПЗ. | 2 | — | -/2 | ||||
| Тема 3.3. Учет затрат на п-роизводство продукции(работ, услуг) | Содержание | 30 | — | -/30 | ||||
| 47 | Понятие издержек производства и себестоимости продукции. Состав и классификация затрат. Учет затрат по элементам и статьям. | 2 | — | -/2 | ||||
| 48 | Учет материальных затрат, порядок их включения в себестоимость и методика распределения. | 2 | — | -/2 | ||||
| 49 | Практическая работа № 17. Учет и распределение прямых материальных затрат при производстве продукции. | 2 | — | -/2 | ||||
| 50 | Состав и учет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, расходов на подготовку и освоение производства. | 2 | — | -/2 | ||||
| 51 | Порядок учета и методы распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов. | 2 | — | -/2 | ||||
| 52 | Практическая работа № 18. Учет и распределение косвенных (общепроизводственных и общехозяйственных) расходов. | 2 | — | -/2 | ||||
| 53 | Особенности учета и распределения затрат вспомогательных производств. | 2 | — | -/2 | ||||
| 54 | Учет производственных потерь (потери от брака и простоев). | 2 | — | -/2 | ||||
| 55 | Практическая работа № 19. Учет затрат вспомогательных производств и потерь от брака. | 2 | — | -/2 | ||||
| 56 | Оценка и учет незавершенного производства (НЗП). | 2 | — | -/2 | ||||
| 57 | Учет и оценка полуфабрикатов собственного производства. | 2 | — | -/2 | ||||
| 58 | Практическая работа № 20. Оценка и учет незавершенного производства и полуфабрикатов собственного производства. | 2 | — | -/2 | ||||
| 59 | Сводный учет затрат на производство и методы определения себестоимости готовой продукции. | 2 | — | -/2 | ||||
| 60 | Учет калькулирования себестоимости по объектам учета и видам продукции. | 2 | — | -/2 | ||||
| 61 | Практическая работа № 21. Сводный учет затрат на производство и калькулирование себестоимости готовой продукции. | 2 | — | -/2 | ||||
| Тема 3.4Учет готовой продукции и ее продажи | Содержание | 18 | — | -/18 | ||||
| 62 | Понятие, задачи и оценка готовой продукции. Документальное оформление и учет выпуска готовой продукции из производства. | 2 | — | -/2 | ||||
| 63 | Особенности учета выпуска готовой продукции с использованием счета 40. Учет готовой продукции на складах и в бухгалтерии. | 2 | — | -/2 | ||||
| 64 | Практическая работа № 22. Учет выпуска готовой продукции из производства (в том числе с использованием счета 40) и организация ее складского учета. | 2 | — | -/2 | ||||
| 65 | Документальное оформление продажи готовой продукции. Синтетический и аналитический учет отгруженной продукции. | 2 | — | -/2 | ||||
| 66 | Состав расходов по продаже продукции (коммерческих расходов), порядок их учета и распределения. | 2 | — | -/2 | ||||
| 67 | Практическая работа № 23. Оформление отгрузки и учет расходов на продажу продукции. | 2 | — | -/2 | ||||
| 68 | Учет продажи продукции при различных формах определения выручки. | 2 | — | -/2 | ||||
| 69 | Расчет фактической себестоимости проданной продукции. Выявление и учет финансовых результатов от продажи продукции. Выявление и учет финансовых результатов от продажи продукции. | 2 | — | -/2 | ||||
| 70 | Практическая работа № 24. Учет операций по продаже продукции и выявление финансового результата от реализации. | 2 | — | -/2 | ||||
| Тема 3.5Учет дебиторской задолженности | Содержание | 18 | — | -/18 | ||||
| 71 | Учет расчетов с подотчетными лицами (счет 71). Документальное оформление и порядок списания подотчетных сумм.. | 2 | — | -/2 | ||||
| 72 | Практическая работа № 25. Оформление и учет расчетов с подотчетными лицами (составление авансовых отчетов и отражение проводок). | 2 | — | -/2 | ||||
| 73 | Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками (счет 60). Порядок учета неотфактурованных поставок и авансов выданных. | 2 | — | -/2 | ||||
| 74 | Учет расчетов с покупателями и заказчиками (счет 62). Учет авансов полученных и вексельного обеспечения. | 2 | — | -/2 | ||||
| 75 | Практическая работа № 26. Учет расчетных операций с поставщиками, подрядчиками, покупателями и заказчиками (включая учет авансов). | 2 | — | -/2 | ||||
| 76 | Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами (счет 76). Учет претензий, имущественного страхования и депонированных сумм. | 2 | — | -/2 | ||||
| 77 | Практическая работа № 27. Отражение в учете расчетов с разными дебиторами и кредиторами. | 2 | — | -/2 | ||||
| 78 | Формирование резервов по сомнительным долгам и их отражение в учете. | 2 | — | -/2 | ||||
| 79 | Практическая работа № 28. Порядок формирования и списания резерва по сомнительным долгам. | 2 | — | -/2 | ||||
| «Раздел 4. Бухгалтерский учет капиталов, обязательств и финансовых результатов» | ||||||||
| Тема 4.1 Учет труда и заработной платы | Содержание | 32 | — | -/32 | ||||
| 80 | Нормативно-правовые основы организации труда. Формы и системы оплаты труда, особенности начисления заработной платы. | 2 | — | -/2 | ||||
| 81 | Практическая работа № 29. Заполнение первичных документов по учету труда и его оплаты. Решение ситуационных задач. | 2 | — | -/2 | ||||
| 82 | Примеры расчета оплаты труда при повременной системе. | 2 | — | -/2 | ||||
| 83 | Практическая работа № 30. Расчет заработной платы сотрудникам организации (повременная форма оплаты труда). | 2 | — | -/2 | ||||
| 84 | Примеры расчета оплаты труда при сдельной системе. | 2 | — | -/2 | ||||
| 85 | Практическая работа № 31. Расчет заработной платы сотрудникам организации (сдельная форма оплаты труда). | 2 | — | -/2 | ||||
| 86 | Сроки выплаты заработной платы. Порядок расчета средней заработной платы, оплата простоев. | 2 | — | -/2 | ||||
| 87 | Расчет оплаты труда в выходные и праздничные дни, в ночное время, в сверхурочные часы. Расчет премий, доплат и надбавок. | 2 | — | -/2 | ||||
| 88 | Практическая работа № 32. Расчет средней заработной платы, выплат за работу в отклоняющихся условиях, премий и доплат. | 2 | — | -/2 | ||||
| 89 | Бухгалтерский и налоговый учет начисления и выплаты сумм отпускных. | 2 | — | -/2 | ||||
| 90 | Практическая работа № 33. Порядок начисления отпускных в организации. Формирование резерва отпусков. | 2 | — | -/2 | ||||
| 91 | Расчет пособий по временной нетрудоспособности. | 2 | — | -/2 | ||||
| 92 | Практическая работа № 34. Порядок начисления пособий по временной нетрудоспособности. | 2 | — | -/2 | ||||
| 93 | Удержания из заработной платы. Вычеты. Порядок учета удержаний из заработной платы. | 2 | — | -/2 | ||||
| 94 | Синтетический и аналитический учет оплаты труда. | 2 | — | -/2 | ||||
| 95 | Практическая работа № 35. Синтетический и аналитический учет оплаты труда. Учет удержаний из сумм начисленной заработной платы. | 2 | — | -/2 | ||||
| Тема 4.2. Учет кредитов и займов | Содержание | 10 | — | -/10 | ||||
| 96 | Понятие кредитов и займов и нормативное регулирование их учета. Краткосрочные и долгосрочные кредиты и займы. Документальное оформление. | 2 | — | — / 2 | ||||
| 97 | Учет кредитов и займов и затрат по их обслуживанию. Начисление и учет процентов по кредитам. | 2 | — | — / 2 | ||||
| 98 | Практическая работа № 36. Документальное оформление и отражение в учете операций по краткосрочным и долгосрочным кредитам и займам. | 2 | — | -/2 | ||||
| 99 | Привлечение заемных средств путем выдачи векселей, выпуска и продажи облигаций. Учет внутренних займов. | 2 | — | — / 2 | ||||
| 100 | Практическая работа № 37. Учет операций по привлечению заемных средств через облигации, векселя и внутренние займы. | 2 | — | — / 2 | ||||
| Тема 4.3. Учет уставного, резервного, добавочного капитала и целевого финансирования | Содержание | 14 | — | -/14 | ||||
| 101 | Понятие собственного капитала организации, его состав. Уставный капитал организации, порядок его формирования и изменения. | 2 | — | — / 2 | ||||
| 102 | Учет уставного капитала и расчетов с учредителями. | 2 | — | — / 2 | ||||
| 103 | Практическая работа № 38. Учет хозяйственных операций по формированию и изменению уставного капитала. | 2 | — | — / 2 | ||||
| 104 | Формирование и учет резервного и добавочного капитала. | 2 | — | — / 2 | ||||
| 105 | Практическая работа № 39. Учет добавочного и резервного капитала. | 2 | — | — / 2 | ||||
| 106 | Учет целевого финансирования. Порядок поступления средств целевого финансирования. | 2 | — | — / 2 | ||||
| 107 | Практическая работа № 40. Учет средств целевого финансирования. Решение кейса по теме «Формирование и изменение собственного капитала». | 2 | — | — / 2 | ||||
| Тема 4.4 Учет финансовых результатов | Содержание | 44 | — | -/44 | ||||
| 108 | Нормативное регулирование учета ФР. Понятие доходов и расходов, порядок признания и классификация. | 2 | — | — / 2 | ||||
| 109 | Структура финансового результата деятельности организации. Порядок формирования ФР по основным видам деятельности. | 2 | — | — / 2 | ||||
| 110 | Практическая работа № 41. Учет доходов и расходов по основным видам деятельности. Учет ФР по основным видам деятельности. | 2 | — | -/2 | ||||
| 111 | Учет финансовых результатов от обычных видов деятельности. | 2 | — | — / 2 | ||||
| 112 | Характеристика и учет доходов и расходов по прочим видам деятельности. | 2 | — | -/2 | ||||
| 113 | Порядок формирования и учет финансовых результатов по прочим видам деятельности. | 2 | — | — / 2 | ||||
| 114 | Практическая работа № 42. Учет доходов и расходов по прочим видам деятельности. Формирование ФР по прочим видам деятельности. | 2 | — | — / 2 | ||||
| 115 | Учет нераспределенной прибыли. Выявление и отражение в учете нераспределенной прибыли. | 2 | — | -/2 | ||||
| 116 | Направления использования прибыли. Отражение в учете использования прибыли. | 2 | — | — / 2 | ||||
| 117 | Практическая работа № 43. Учет распределения чистой прибыли и выплаты дивидендов учредителям. | 2 | — | — / 2 | ||||
| 118 | Порядок расчета и учета налога на прибыль (ПБУ 18/02). Постоянные и временные разницы. | 2 | — | — / 2 | ||||
| 119 | Практическая работа № 44. Расчет налога на прибыль и отражение на счетах расчетов с бюджетом. | 2 | — | — / 2 | ||||
| 120 | Отражение на счетах операций по годовой реформации баланса. | 2 | — | — / 2 | ||||
| 121 | Практическая работа № 45. Порядок проведения и отражения на счетах операций по реформации баланса. | 2 | — | — / 2 | ||||
| 122 | Порядок обобщения учетных данных за отчетный период | 2 | — | — / 2 | ||||
| 123 | Практическая работа № 46. Составление главной книги и закрытие синтетических и аналитических счетов. | 2 | — | — / 2 | ||||
| 124 | Подготовка учетных данных к составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности. | 2 | — | — / 2 | ||||
| 125 | Практическая работа № 47. Заполнение оборотно-сальдовой ведомости и подготовка форм баланса. | 2 | — | — / 2 | ||||
| 126 | Итоговое обобщение пройденного материала по дисциплине. | 2 | — | — / 2 | ||||
| 127 | Закрепление ключевых сквозных схем учета капиталов, обязательств и ФР. | 2 | — | — / 2 | ||||
| Дифференцированный зачет по МДК 01.01 «Практические основы бухгалтерского учета активов организации и источники их формирования» | 2 | 2 | -/- | |||||
| МДК 01.02 Организация расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации | Объем, ак.ч.Очное , ак. ч., ЭПБ 24\9 и ЭПБ 25\11 | Объем, ак. ч. Заочное. ЭПБ 25\11-1ЭПБ 25\11-2 | Самостоятельная работазаочное | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||||
| Тема 1.Основы организации расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации по налогам и сборам | Содержание | 10 | 4 | -/6 | ||||
| Структура налоговой системы РФ. Классификация налогов и сборов. Законодательные основы налогообложения. | 2 | — | -/2 | |||||
| Порядок и принципы организации расчетов организаций с бюджетами бюджетной системы РФ. Понятие налогового учета и налоговой отчетности. | 2 | 2 | -/- | |||||
| Виды налогов и сборов, взимаемых в РФ. Источники уплаты налогов, сборов, пошлин. | 2 | 2 | -/- | |||||
| Аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам». Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов. | 2 | — | -/2 | |||||
| Порядок оформления платежных документов на перечисление налогов, сборов в бюджеты бюджетной системы РФ. Правила заполнения даты документа, данных плательщика: статус, наименование, идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН), код причины постановки на учет (далее — КПП); данных получателя: наименование получателя, банк получателя, счет получателя, данных платежа: код бюджетной классификации (далее — КБК), Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований (далее ОКМО), основание платежа, период, номер и дата документа (основание платежа), назначение платежа, очередность платежа. Процедура контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка | 2 | — | -/2 | |||||
| Тема 2. Организация расчетов с бюджетом по федеральным налогам. | ||||||||
| Тема 2.1. Организация расчетов по налогу на добавленную стоимость | Содержание | 2 | — | -/2 | ||||
| 6 | Основные элементы налогообложения по налогу на добавленную стоимость. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет. | 2 | — | -/2 | ||||
| Содержание | 2 | — | -/2 | |||||
| 7 | Учет налога на добавленную стоимость. Формирование бухгалтерских проводок по налоговым вычетам, начислению и перечислению налога на добавленную стоимость в бюджет. Порядок оформления и заполнения платежных поручений по перечислению налога на добавленную стоимость в бюджет. | 2 | — | -/2 | ||||
| Тема 2.2.Организация расчетов по акцизам | Содержание | 2 | — | -/2 | ||||
| 8 | Формирование бухгалтерских проводок начисления и перечисления акцизов в бюджеты бюджетной системы РФ, оформлению платежных поручений на перечисление акцизов, подлежащих уплате в бюджеты бюджетной системы РФ. | 2 | — | -/2 | ||||
| Тема 2.3. Организация расчетов по налогу на добычу полезных ископаемых и водный налог | Содержание | 2 | — | -/2 | ||||
| 9 | Основные элементы налогообложения по налогу на добычу полезных ископаемых и водный налог. Порядок исчисления и уплаты. Учет налога на добычу полезных ископаемых и водный налог. Формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению налога на добычу полезных ископаемых и водный налог. Порядок оформления и заполнения платежных поручений по перечислению налога на добычу полезных ископаемых в бюджеты бюджетной системы.. | 2 | — | -/2 | ||||
| Тема 2.4. Организация расчетов по налогу на прибыль организаций | Содержание | 10 | 4 | -/6 | ||||
| 10 | Основные элементы налога на прибыль организаций | 2 | 2 | -/- | ||||
| 11 | Порядок определения налоговой базы и порядок исчисления налога на прибыль организаций (авансовых платежей по налогу) и уплаты в бюджеты бюджетной системы. | 2 | — | -/2 | ||||
| 12 | Учет налога на прибыль организаций. | 2 | 2 | -/- | ||||
| 13 | Организация бухгалтерского учета налога на прибыль (ПБУ 18/02). Учет постоянных и временных разниц. | 2 | — | -/2 | ||||
| 14 | Практическая работа № 1. Расчет налога на прибыль организаций, формирование налоговой базы и составление бухгалтерских проводок. | 2 | — | -/2 | ||||
| Тема 2.5. Организация расчетов по налогу на доходы физических лиц | Содержание | 8 | 2 | -/6 | ||||
| 15 | НДФЛ: налогоплательщики, налоговые резиденты и нерезиденты. Объект налогообложения, виды доходов, налоговые ставки. | 2 | — | -/2 | ||||
| 16 | Практическая работа № 2. Применение стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ. | 2 | — | -/2 | ||||
| 17 | Организации как налоговые агенты по НДФЛ. Порядок удержания, перечисления в бюджет и бухгалтерский учет НДФЛ. | 2 | 2 | -/- | ||||
| 18 | Практическая работа № 3. Расчет НДФЛ с выплат работникам организации и отражение удержаний в бухгалтерском учете. | 2 | — | -/2 | ||||
| Тема 3. Организация расчетов по региональным и местным налогам | ||||||||
| Тема 3.1. Организация расчетов по налогу на имущество организаций | Содержание | 4 | — | -/4 | ||||
| 19 | Налог на имущество организаций: плательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы (среднегодовая и кадастровая стоимость), ставки и льготы. | 2 | — | -/2 | ||||
| 20 | Практическая работа № 4. Расчет авансовых платежей и налога на имущество организаций, отражение сумм налога в бухгалтерском учете. | 2 | — | -/2 | ||||
| Тема 3.2. Организация расчетов по транспортному налогу | Содержание | 2 | — | -/2 | ||||
| 21 | Транспортный налог: плательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок исчисления, уплаты и учет. | 2 | — | -/2 | ||||
| Тема 3.3. Организация расчетов по земельному налогу | Содержание | 4 | — | -/4 | ||||
| 22 | Земельный налог: экономическое содержание, налогоплательщики, кадастровая стоимость как налоговая база, порядок расчета. | 2 | — | -/2 | ||||
| 23 | Практическая работа № 5. Расчет транспортного и земельного налогов и отражение их в бухгалтерском учете организации. | 2 | — | -/2 | ||||
| Тема 4. Специальные налоговые режимы | ||||||||
| Тема 4.1. Упрощенная система налогообложения (УСН) | Содержание | 6 | — | -/6 | ||||
| 24 | Сущность и условия применения УСН. Объекты налогообложения («доходы» и «доходы, уменьшенные на величину расходов»). | 2 | — | -/2 | ||||
| 25 | Порядок признания доходов и расходов при УСН (кассовый метод). Книга учета доходов и расходов (КУДиР). | 2 | — | -/2 | ||||
| 26 | Практическая работа № 6. Расчет единого налога при УСН для различных объектов налогообложения и минимального налога. | 2 | — | -/2 | ||||
| Тема 5. Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами | ||||||||
| Тема 5.1. Социально-экономическая сущность внебюджетных фондов | Содержание | 2 | — | -/2 | ||||
| 27 | Назначение, роль и структура Социального фонда России (СФР) и Фонда обязательного медицинского страхования (ФОМС). | 2 | — | -/2 | ||||
| Тема 5.2. Организация бухгалтерского учета по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | Содержание | 4 | — | -/4 | ||||
| 28 | Структура и назначение счета 69, открытие субсчетов по видам обязательного социального страхования. | 2 | — | -/2 | ||||
| 29 | Практическая работа № 7. Открытие и ведение аналитического и синтетического учета по счету 69. | 2 | — | -/2 | ||||
| Тема 5.3. Плательщики, объект обложения и база для исчисления страховых взносов | Содержание | 4 | — | -/4 | ||||
| 30 | Плательщики страховых взносов. Объект обложения и выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами. | 2 | — | -/2 | ||||
| 31 | Порядок формирования базы для исчисления страховых взносов по каждому физическому лицу. Предельная величина базы | 2 | — | -/2 | ||||
| Тема 5.4. Тарифы страховых взносов | Содержание | — | -/4 | |||||
| 32 | Единый тариф страховых взносов. Льготные и пониженные тарифы (для субъектов МСП, IT-компаний и др.). | 4 | — | -/2 | ||||
| 33 | Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (травматизм). | 2 | — | -/2 | ||||
| Тема 5.5. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов | Содержание | 10 | — | -/10 | ||||
| 34 | Порядок исчисления страховых взносов за календарный месяц. Отражение начисленных взносов в затратах организации. | 2 | — | -/2 | ||||
| 35 | Практическая работа № 8. Расчет единого тарифного взноса и взносов на травматизм по выплатам сотрудникам. | 2 | — | -/2 | ||||
| 36 | Сроки уплаты страховых взносов. Порядок персонифицированного учета. | 2 | — | -/2 | ||||
| 37 | Составление и представление отчетности по страховым взносам (РСВ, ЕФС-1). | 2 | — | -/2 | ||||
| 38 | Практическая работа № 9. Отражение в бухгалтерском учете начисления и уплаты страховых взносов, заполнение фрагментов отчетности. | 2 | — | -/2 | ||||
| Тема 5.6. Особенности оформления платежных поручений по налогам и страховым взносам | Содержание | 4 | — | -/4 | ||||
| 39 | Система Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП). Порядок формирования и распределения ЕНП. | 2 | — | -/2 | ||||
| 40 | Правила заполнения реквизитов платежных поручений на уплату налогов, сборов и страховых взносов в условиях ЕНС. Подача уведомлений об исчисленных суммах налогов. | 2 | — | -/2 | ||||
| Комплексная контрольная работа по МДК 01.02 Организация расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации | 2 | — | — / 2 | |||||
| Дифференцированный зачет по МДК 01.02 Организация расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации | 2 | 2 | -/- | |||||
| Экзамен по ПМ 01. | 6 | 6 | — | |||||
| Учебная практика УП 01. Ведение бухгалтерского учета и налогового учета | 36 | 18 | -/18 | |||||
| 1.1. Формы и реквизиты документов. Порядок составления и обработки бухгалтерских документов 1.2. Расчетный счет, его назначение. Порядок открытия расчетного счета. Банковские платежные документы.1.3. Порядок учета поступления основных средств. Учет выбытия основных средств.1.4. Порядок учета поступления и создание нематериальных активов.1.5. Заполнение первичных документов по движению запасов.1.6. Расчет фактической производственной себестоимости. Расчет суммы общехозяйственных и общепроизводственных расходов на списание.1.7. Составление первичных документов по учету готовой продукции. Документальное оформление движения готовой продукции.1.8. Учет расходов с разными дебиторами и кредиторами. Учет расчетов с подотчетными лицами. Учет расчетов с покупателями и заказчиками.1.9. Формирование и учет финансовых результатов в зависимости от вида осуществляемой деятельности 2.1. Решение ситуационных задач по классификации бюджетов РФ. Определение видов и роли бюджетов РФ в развитии экономики страны2.2. Виды и порядок налогообложения. Источники уплаты налогов, сборов, пошлин. Система налогообложения в РФ. Элементы налогообложенияРешение ситуационных задач по исчислению налога при применении упрощенной системы налогообложения, подлежащего уплате в бюджеты бюджетной системы РФ2.3. Порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов. Порядок заполнения реквизитов платежного поручения.2.4. Решение ситуационных задач по исчислению страховых взносов, подлежащих уплате в бюджеты бюджетной системы РФ.2.5. Бухгалтерский учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению. Формирование отчета по практике. | ||||||||
| Производственная практика (по профилю специальности) | 144 | 144 | -/- | |||||
| Виды работ по ПМ.01:РАЗДЕЛ 1 «ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА»Тема 1.1. Ознакомление с организацией бухгалтерского учета и структурой экономического субъектаИзучение организационной структуры экономического субъекта.Ознакомление со структурой бухгалтерской службы.Изучение должностных инструкций работников бухгалтерии.Ознакомление с правилами внутреннего трудового распорядка.Изучение документооборота в организации.Тема 1.2. Ознакомление и изучение формирования учетной политики организацииОзнакомление с приказом об учетной политике организации.Изучение элементов учетной политики:рабочего плана счетов;форм первичных учетных документов;порядка проведения инвентаризации;методов оценки активов и обязательств;правил документооборота.Анализ выбранных организацией способов ведения бухгалтерского учета.Тема 1.3. Разработка рабочего плана счетов экономического субъекта и сравнение его с типовым планом счетовИзучение типового плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности.Ознакомление с рабочим планом счетов организации.Сравнение рабочего плана счетов с типовым планом счетов.Разработка рабочего плана счетов для условной организации.Обоснование выбора субсчетов и аналитических счетов.Анализ соответствия рабочего плана счетов требованиям учетной политики.РАЗДЕЛ 2 «УЧЕТ ИМУЩЕСТВА, ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ»Тема 2.1. Учет денежных средств, кассовых операций, денежных документов и переводов в путиЗаполнение приходных и расходных кассовых ордеров (ПКО, РКО).Заполнение кассовой книги.Заполнение журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов.Составление отчета кассира.Учет денежных документов (путевки, авиабилеты, марки и др.).Учет переводов в пути.Проведение инвентаризации кассы.Составление бухгалтерских проводок по учету денежных средств.Тема 2.2. Учет фактов хозяйственной жизни, связанных с расчетамиОзнакомление с порядком учета расчетов с поставщиками и подрядчиками.Ознакомление с порядком учета расчетов с покупателями и заказчиками.Ознакомление с порядком учета расчетов с подотчетными лицами.Ознакомление с порядком учета расчетов с разными дебиторами и кредиторами.Заполнение первичных документов по расчетам.Составление бухгалтерских проводок по учету расчетов.Проведение сверки расчетов с контрагентами.Тема 2.3. Учет операций по расчетному счету и специальным счетам в банкеЗаполнение платежных поручений.Заполнение платежных требований.Обработка выписок банка.Учет операций по расчетному счету (счет 51).Учет операций по специальным счетам в банке (счет 55).Составление бухгалтерских проводок по операциям на счетах в банке.Сверка данных бухгалтерского учета с выписками банка.Тема 2.4. Учет основных средств: поступление, амортизация, выбытие, ремонтЗаполнение первичных документов по учету основных средств.Учет поступления основных средств.Учет начисления амортизации основными способами.Учет выбытия основных средств (продажа, списание, безвозмездная передача).Учет ремонта основных средств (текущий, капитальный).Составление бухгалтерских проводок по учету основных средств.Проведение инвентаризации основных средств.Тема 2.5. Учет нематериальных активовЗаполнение первичных документов по учету нематериальных активов:акт о приеме-передаче нематериальных активов;карточка учета нематериальных активов (НМА-1).Учет поступления нематериальных активов.Учет начисления амортизации нематериальных активов.Учет выбытия нематериальных активов.Составление бухгалтерских проводок по учету нематериальных активов.Тема 2.6. Учет капитальных и финансовых вложенийУчет капитальных вложений.Учет финансовых вложений.Оценка финансовых вложений при поступлении и выбытии.Составление бухгалтерских проводок по учету капитальных и финансовых вложений.Тема 2.7. Учет запасов (материалов): синтетический и аналитический учетЗаполнение первичных документов по учету материалов.Учет поступления материалов.Учет списания материалов в производство.Ведение синтетического учета материалов.Ведение аналитического учета материалов.Составление бухгалтерских проводок по учету материалов.Проведение инвентаризации материалов.Тема 2.8. Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции (работ, услугИзучение состава затрат, включаемых в себестоимость продукции.Учет расходов по элементам затрат.Учет расходов по калькуляционным статьям.Учет непроизводственных расходов.Учет производственных потерь (брак, простои).Учет затрат на производство.Калькулирование себестоимости продукции (работ, услуг).Учет затрат вспомогательных производств.Составление бухгалтерских проводок по учету затрат.Тема 2.9. Учет готовой продукции, определение выручки от продажи продукцииЗаполнение первичных документов по учету готовой продукции.Учет поступления готовой продукции.Учет отгрузки (продажи) готовой продукции.Определение выручки от продажи продукции.Составление бухгалтерских проводок по учету готовой продукции и выручкиТема 2.10. Учет расходов на продажу и финансового результата от продажи продукцииУчет расходов на продажу.Распределение расходов на продажуОпределение финансового результата от продажи продукции.Составление бухгалтерских проводок по учету расходов на продажу и финансового результата.Расчет фактической себестоимости выпущенной продукции.Определение финансового результата от продажи продукции.РАЗДЕЛ 3 « УЧЕТ ТРУДА И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ, РАСЧЕТОВ»Тема 3.1. Учет численности работников, отработанного времени и выработки. Заполнение первичных документовЗаполнение первичных документов по учету кадров.Заполнение табеля учета рабочего времени.Заполнение наряда на сдельную работу.Учет выработки работников.Ведение кадрового учета.Тема 3.2. Начисление заработной платы при различных видах, формах и системах оплаты трудаИзучение видов заработной платы (основная, дополнительная).Изучение форм оплаты труда (повременная, сдельная).Изучение систем оплаты труда (простая повременная, повременно-премиальная, прямая сдельная, сдельно-премиальная, сдельно-прогрессивная).Начисление заработной платы при повременной оплате труда.Начисление заработной платы при сдельной оплате труда.Отражение в учете операций по начислению заработной платы.Составление бухгалтерских проводок.Тема 3.3. Учет оплаты труда в особых условиях (выходные, праздничные, ночное время, сверхурочные, сменный график)Изучение порядка оплаты труда в выходные и праздничные дни.Изучение порядка оплаты труда в ночное время.Изучение порядка оплаты сверхурочного времени.Изучение порядка оплаты труда при сменном графике работы.Заполнение первичных документов по учету оплаты труда в особых условиях.Начисление заработной платы в особых условиях.Составление бухгалтерских проводокТема 3.4. Начисление, расчет и документальное оформление заработной платы за неотработанное времяИзучение порядка оплаты отпусков.Изучение порядка оплаты учебных отпусков.Изучение порядка оплаты командировок.Начисление и документальное оформление заработной платы за неотработанное время.Составление бухгалтерских проводок.Тема 3.5. Расчет, начисление и документальное оформление пособий (временная нетрудоспособность, материнство)Изучение порядка расчета пособий по временной нетрудоспособности.Изучение порядка расчета пособий в связи с материнством (по беременности и родам, по уходу за ребенком).Заполнение листка нетрудоспособности.Расчет и начисление пособий.Отражение в учете операций по начислению пособий.Составление бухгалтерских проводокТема 3.6. Расчет, начисление и документальное оформление премий, доплат и надбавокИзучение порядка расчета и начисления премий.Изучение порядка расчета и начисления доплат и надбавок (за стаж, за квалификацию, за совмещение и др.).Документальное оформление премий, доплат и надбавок.Отражение в учете операций по начислению премий, доплат и надбавок.Составление бухгалтерских проводок.Тема 3.7. Удержания из заработной платы: расчет и отражение в учете. Доходы, не облагаемые НДФЛИзучение видов удержаний из заработной платы (обязательные, по инициативе работодателя, по заявлению работника).Расчет удержаний НДФЛ.Расчет удержаний по исполнительным листам (алименты, и др.).Расчет удержаний по инициативе работодателя (возврат неотработанного аванса, возмещение материального ущерба и др.).Изучение доходов, не облагаемых НДФЛ.Документальное оформление удержаний.Отражение в учете операций по удержаниям.Составление бухгалтерских проводок.РАЗДЕЛ 4 «УЧЕТ КАПИТАЛА, ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»Тема 4.1. Учет кредитов и займов: получение, использование, возврат, начисление процентовИзучение нормативных документов по учету кредитов банков и займов.Учет получения кредитов и займов.Учет использования кредитов и займов.Учет возврата кредитов и займов.Начисление и учет процентов по кредитам и займам.Документальное оформление получения и возврата кредитов и займов.Тема 4.2. Учет собственного капитала: уставный, резервный, добавочный капиталИзучение нормативных документов по формированию и изменению уставного капитала, резервного капитала, добавочного капитала.Учет формирования и изменения уставного капитала.Учет формирования и изменения резервного капитала.Учет формирования и изменения добавочного капитала.Составление бухгалтерских проводок по учету собственного капитала.Тема 4.3. Учет финансовых результатов от обычных видов деятельностиИзучение нормативных документов по формированию финансовых результатов деятельности экономического субъекта.Учет доходов от обычных видов деятельности.Учет расходов от обычных видов деятельности.Определение финансового результата от обычных видов деятельности.Тема 4.4. Учет финансовых результатов по прочим видам деятельностиУчет прочих доходов.Учет прочих расходов.Определение финансового результата по прочим видам деятельности.Тема 4.5. Учет использования прибыли, начисление и выплата дивидендовУчет использования прибыли.Начисление и выплата дивидендов.Составление бухгалтерских проводок.Изучение порядка учета собственных акций.Тема 4.6. Учет целевого финансирования, доходов будущих периодов, резервов по сомнительным долгамУчет целевого финансирования.Учет доходов будущих периодов.Учет резервов по сомнительным долгамТема 4.7. Ознакомление с режимом налогообложения организации. Состав и виды уплачиваемых налоговОзнакомление с режимом налогообложения организации (ОСН, УСН, ЕСХН и др.).Изучение состава и видов уплачиваемых организацией налогов.Изучение представляемой налоговой отчетности.Анализ налоговой нагрузки организации.Тема 4.8. Изучение региональных и местных особенностей исчисления и уплаты налоговИзучение нормативных документов, отражающих региональные и местные особенности исчисления и уплаты налогов.Изучение порядка ведения в организации учета расчетов с бюджетами бюджетной системы по налогам, сборам и страховым взносам.Ознакомление с документами налоговой отчетности, порядком и форматом их представления.Тема 4.9. Заполнение и представление в банк платежных документов на перечисление налогов, сборов, страховых взносовЗаполнение платежных поручений на перечисление налогов, сборов, страховых взносов.Изучение порядка и формы осуществления платежей в бюджеты бюджетной системы РФ.Отражение в учете операций по перечислению налогов, сборов, страховых взносов. | ||||||||
| Итого | 236 |
3. УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ
3.1. Требования к материально-техническому обеспечению
- Для реализации программы профессионального модуля ПМ.01 «Ведение бухгалтерского и налогового учета» предусмотрены следующие специальные помещения и технические средства:
- Кабинет «Бухгалтерского учета, налогообложения и аудита», оснащенный оборудованием:
- комплект мебели (посадочные места) по количеству обучающихся;
- автоматизированное рабочее место преподавателя;
- классная/маркерная доска;
- наглядно-демонстрационные пособия, нормативно-правовая база, формы первичных учетных документов, регистры бухгалтерского и налогового учета, учебно-практические материалы и комплекты ситуационных задач.
Технические средства обучения:
- мультимедийное оборудование (компьютер/ноутбук с выходом в сеть Интернет, мультимедийный проектор, интерактивная доска или экран);
- персональные компьютеры для обучающихся с установленным специализированным программным обеспечением (программы для ведения бухгалтерского учета, в том числе «1С:Бухгалтерия», справочно-правовые системы «КонсультантПлюс» или «Гарант»).
Оснащенные базы практики:
- профильные организации и предприятия различных организационно-правовых форм, заключившие договоры на проведение практики в соответствии с п. 6.4 основной образовательной программы по специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)».
3.2. Информационное обеспечение реализации программы
Для реализации программы библиотечный фонд образовательной организации должен иметь печатные и/или электронные образовательные и информационные ресурсы
для использования в образовательном процессе. При формировании библиотечного фонда образовательной организации выбирается не менее одного издания из перечисленных ниже печатных и (или) электронных изданий в качестве основного, при этом список может быть дополнен другими изданиями.
- Основные печатные издания (учебники и учебные пособия):
- Астахов, В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет : учебник для СПО / В. П. Астахов. — М. : Издательство Юрайт, 2024. — 536 с.
- Лытнева, Н. А. Бухгалтерский учет : учебник / Н. А. Лытнева, Л. И. Малявкина, Т. В. Федорова. — М. : ИНФРА-М, 2023. — 512 с.
- Захарьин, В. Р. Налоги и налогообложение : учебное пособие для СПО / В. Р. Захарьин. — М. : ФОРУМ : ИНФРА-М, 2023. — 320 с.
- Алиев, Б. Х. Налоги и налогообложение : учебник для студентов вузов и СПО / Б. Х. Алиев, Х. М. Мусаева. — Москва : ЮНИТИ-ДАНА, 2024. — 439 с.
- Богаченко, В. М. Бухгалтерский учет : учебник для СПО / В. М. Богаченко. — Ростов-на-Дону : Феникс, 2024. — 538 с.
- Алиев, Б. Х. Налоги и налогообложение : учебник для студентов вузов и СПО / Б. Х. Алиев, Х. М. Мусаева. — Москва : ЮНИТИ-ДАНА, 2024. — 439 с.
- Гетьман, В. Г. Бухгалтерский финансовый учет : учебник для СПО / под ред. В. Г. Гетьмана. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : ИНФРА-М, 2023. — 504 с.
3.2.2. Дополнительная литература:
- Кондраков, Н. П. Бухгалтерский учет (бухгалтерский финансовый учет) : учебное пособие / Н. П. Кондраков. — 5-е изд. — Москва : ИНФРА-М, 2024. — 584 с.
- Павлова, Л. П. Налоговый учет и отчетность : учебник и практикум для СПО / Л. П. Павлова [и др.] ; под ред. Л. П. Павловой. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 382 с.
- Поленова, С. Н. Теория бухгалтерского учета : учебник для СПО / С. Н. Поленова. — Москва : Дашков и К, 2023. — 464 с.
- Керимов, В. Э. Учет затрат, калькулирование и бюджетное управление : учебник / В. Э. Керимов. — Москва : Дашков и К, 2023. — 484 с.
- Шарапова, В. М. Учет на предприятиях малого бизнеса (УСН, ПСН, НПД) : учебное пособие для СПО / В. М. Шарапова, Н. В. Шарапова. — Москва : Юрайт, 2024. — 214 с.
- Касьянова, Г. Ю. Оплата труда, начисления и удержания : практическое руководство / Г. Ю. Касьянова. — Москва : АБАК, 2024. — 336 с.
- Нормативно-правовые акты (с учетом действующих редакций):
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ и часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ).
- Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ.
- Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.
- Федеральный закон «О страховых взносах в Социальный фонд России и обязательном социальном страховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
- Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению».
- Федеральные стандарты бухгалтерского учета (ФСБУ):
- ФСБУ 5/2019 «Запасы»;
- ФСБУ 6/2020 «Основные средства»;
- ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»;
- ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»;
- ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»;
- ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация».
3.2.4. Профессиональные информационные системы и интернет-ресурсы:
1. Официальные государственные порталы:
- Министерство финансов РФ — minfin.gov.ru
- Федеральная налоговая служба РФ (разделы «ЕНС», «Личный кабинет налогоплательщика») — nalog.gov.ru
- Социальный фонд России (СФР) — sfr.gov.ru
- Единая цифровая платформа в сфере труда и занятости «Работа в России» — trudvsem.ru
- Справочно-правовые и профессиональные бухгалтерские системы:
- Справочно-правовая система «КонсультантПлюс» — consultant.ru
- Информационно-правовой портал «Гарант» — garant.ru
- Профессиональная справочная система «Система Главбух» — 1gl.ru
- Экспертно-сообщественная база «Бухгалтерский учет, налогообложение, аудит» — audit-it.ru
- Профессиональный сайт для бухгалтеров «Клерк.Ру» — klerk.ru
- Электронно-библиотечные системы (ЭБС):
- Образовательная платформа и ЭБС «Юрайт» — urait.ru
- Электронно-библиотечная система «Знаниум» (Znanium) — znanium.ru
- Электронно-библиотечная система «Лань» — e.lanbook.com
- КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ
Контроль и оценка результатов освоения профессионального модуля осуществляется преподавателем в процессе проведения практических занятий, тестирования, проверки выполнения индивидуальных заданий и курсовой работы, а также руководителями практики.
4.1. Результаты освоения профессиональных компетенций (ПК)
| Результаты обучения (освоенные ПК и ОК) | Основные показатели оценки результата | Формы и методы контроля и оценки |
|---|---|---|
| ПК 1.1 Формировать первичные учетные документы, проводить их регистрацию и систематизацию | Полнота и правильность заполнения первичных документов; верность их систематизации в регистрах бухучета. | Оценка выполнения практических работ, проверка заполнения бланков первичных документов и регистров. |
| ПК 1.2 Проводить учет OS, НМА, долгосрочных инвестиций и финвложений | Точность расчета амортизации; корректность составления бухгалтерских проводок по движению внеоборотных активов. | Решение ситуационных практических задач, тестирования. |
| ПК 1.3 Проводить учет МПЗ, готовой продукции и операций по реализации | Правильность оценки МПЗ при списании; верность калькулирования и отражения операций по реализации. | Экспертная оценка выполнения практических занятий, защита отчетов. |
| ПК 1.4 Проводить учет денежных средств, оформлять кассовые и банковские документы | Соблюдение кассовой дисциплины; грамотность заполнения ПКО, РКО, платежных поручений и выписок банка. | Проверка выполнения практических заданий, решения кейс-заданий. |
| ПК 1.5 Проводить учет дебиторской и кредиторской задолженности, расчеты с подотчетными лицами | Точность отражения расчетов с контрагентами; правильность проверки авансовых отчетов. | Оценка практических работ, тестирование. |
| ПК 1.6 Проводить учет затрат на производство, калькулировать себестоимость | Верность распределения косвенных расходов и калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг). | Защита практических работ, проверке контрольных расчетов. |
| ПК 1.7 Проводить учет труда и его оплаты | Точность начисления заработной платы, пособий и выполнения удержаний (НДФЛ, исполнительные листы). | Защита расчетно-графических заданий и практических работ. |
| ПК 1.8 Осуществлять расчеты по федеральным, региональным и местным налогам, УСН | Верность определения налоговой базы, расчета сумм налогов и авансовых платежей (НДС, Налог на прибыль, УСН и др.). | Тестирование, оценка результатов практических работ по начислению налогов. |
| ПК 1.9 Осуществлять расчеты по страховым взносам во внебюджетные фонды и оформлять платежи (ЕНС) | Корректность применения тарифов взносов; правильность формирования платежных поручений и уведомлений ЕНП. | Решение практических задач, проверка заполнения платежных документов. |
| ПК 1.10 Проводить учет собственного капитала, кредитов, займов | Правильность отражения операций по формированию капитала и начислению процентов по кредитам/займам. | Оценка выполнения практических заданий. |
| ПК 1.11 Формировать финансовые результаты, проводить реформацию баланса | Точность закрытия сопоставляющих счетов (90, 91, 99) и выявления итогового финансового результата. | Выполнение и защита курсовой работы, оценка комплексных практических задач. |
- Результаты освоения общих компетенций (ОК)
| Код и наименование ОК | Основные показатели оценки результата | Формы и методы контроля и оценки |
|---|---|---|
| ОК 01. Выбирать способы решения задач профессиональной деятельности применительно к различным контекстам. | Обоснованность выбора методов бухгалтерского и налогового учета под условия конкретной хозяйственной ситуации. | Оценка решения кейс-задач и ситуационных профессиональных заданий. |
| ОК 02. Использовать современные средства поиска, анализа и интерпретации информации, информационные технологии. | Эффективность поиска нормативно-правовых актов в СПС «КонсультантПлюс» / «Гарант»; корректность обработки данных. | Наблюдение за работой на практических занятиях с использованием ЭБС и СПС. |
| ОК 03. Планировать и реализовывать собственное профессиональное и личностное развитие. | Проявление самостоятельности при выполнении заданий; точность распределения времени при решении задач и подготовке КР. | Оценка самостоятельной работы и качества подготовки курсовой работы. |
| ОК 04. Эффективно взаимодействовать и работать в коллективе и команде. | Способность к конструктивному сотрудничеству при выполнении групповых практических заданий и сквозных задач. | Наблюдение за ходом выполнения командных и проектных практических работ. |
| ОК 05. Осуществлять устную и письменную коммуникацию на государственном языке РФ. | Грамотность составления пояснительных записок, отчетов по практикам и аргументированность защиты курсовой работы. | Оценка публичной защиты курсовой работы и отчетов по практике. |
| ОК 06. Проявлять гражданско-патриотическую позицию, демонстрировать осознанное поведение. | Соблюдение профессиональной этики бухгалтера, дисциплины и требований законодательства РФ при решении задач. | Экспертное наблюдение в процессе обучения и прохождения практик. |
| ОК 07. Содействовать сохранению окружающей среды, ресурсосбережению, применять принципы бережливого производства. | Соблюдение правил бережливого документооборота (электронный документооборот, экономный расход бумаги и ресурсов). | Оценка организации рабочего места на практических занятиях и практике. |
| ОК 09. Использовать информационные технологии в профессиональной деятельности. | Уверенность работы в специализированных бухгалтерских программах (1С:Бухгалтерия) и электронных таблицах. | Оценка выполнения практических заданий на ПК в бухгалтерском ПО. |
4.3. Формы промежуточной и итоговой аттестации
- Промежуточная аттестация по МДК 01.01: Дифференцированный зачет / Зачет.
- Защита курсовой работы: Выполняется в рамках МДК 01.01 (20 часов).
- Промежуточная аттестация по МДК 01.02: Дифференцированный зачет.
- Промежуточная аттестация по практикам: Дифференцированный зачет по Учебной практике (УП.01) и Зачет по Производственной практике (ПП.01).
- Итоговая аттестация по профессиональному модулю: Экзамен (квалификационный) / Демонстрационный экзамен (6 часов).
Рабочая программа ПМ 01. «Ведение бухгалтерского и налогового учета»
