«Сущность и виды налогов»

Министерство образования и науки Самарской области Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение Самарской области «Хворостянский государственный техникум им. Юрия Рябова»

 

МЕТОДИЧЕСКАЯ РАЗРАБОТКА

урока по дисциплине ОП. 07. Налоги и налогообложение

по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет(по отраслям)
на тему: «Сущность и виды налогов»

2023 г.

 

Автор – Бычкова Нина Анатольевна — преподаватель специальных дисциплин

 

ОДОБРЕНО

предметно-цикловой комиссией государственного бюджетного профессионального образовательного учреждения «Хворостянский государственный техникум им. Юрия Рябова»

Протокол №1  от «28»августа 2023 г. Председатель ____________Троилин С.Н.

Содержание

Пояснительная записка 4

Методика организации и проведения урока 7

План урока 8

Список используемой литературы 9

Приложение №1 11

Пояснительная записка

В педагогике накоплен довольно значительный опыт использования игры в учебном процессе. Игра, является простым и близким студенту способом познания окружающей действительности, должна быть наиболее естественным и доступным путем к овладению теми или иными знаниями, умениями, навыками.  В нашем учебном заведении игра чаще всего используется как средство, помогающее сделать урок более интересным, занимательным, помогающим проиллюстрировать изучаемый материал. Освоение дисциплины в такой ситуации становится средством достижения учебной цели. 

Урок — соревнование — один из видов педагогических игр по методике, которая используется для решения комплексных задач усвоения нового, закрепление навыков решения задач, формирование навыков коллективного решения, научного применения знаний в новых ситуациях, развитие умения делать выводы, закрепления пройденного материала, развития творческих способностей, формирования профессиональных умений и навыков.

 Основная цель:  является создание условий для развития интеллектуальных способностей и креативности обучающегося. В учебную деятельность вводится элемент соревнования, который переводит дидактическую задачу в игровую;

Студентов интересует поиск решения проблем не только с целью найти истину, но и самоутвердиться. Учащиеся «вживаются» в игровую ситуацию и действуют в ней, исходя из своей роли и игровых правил.

В соответствии с темой и целью выдвинуты задачи:

• развитие познавательных интересов, потребностей и способностей;
• формирование умений принимать нестандартные решения;
• создание условий для раскрытия личностного потенциала учащегося, их оптимального самоопределения и самореализации.

Старшекурсников привлекают разнообразные игры, развивающие не только память, но и логическое мышление, а также игры — состязания.

Представленная разработка урока — соревнования « Сущность и виды налогов» используя игровые технологии, систему разработанных проблемных задач, позволяет формировать экономическое мышление учащихся и профессионально важные свойства и качества; помогает им адаптироваться в современном мире и ориентироваться в сфере налоговой системы; применять полученные знания в решении жизненных проблем и задач. Мышление обучающихся развивается в процессе построения ими разного рода доказательств, решения всевозможных проблемных заданий, в поисках объяснения разного рода явлений, в выборе путей и форм своего собственного поведения. 

На данном уроке дана возможность высказаться всем: и тем, кто мыслил правильно, и тем, кто ошибался, т.е. учащиеся сами дошли до истины, которая надолго укрепится в их сознании. Мышление студентов идет от реальности к возможности и обратно — от возможности к реальности. В мыслительной деятельности ребят большую роль играют умозаключения по аналогии. Это просматривается во время презентации, где студенты уверенно отстаивают свою точку зрения, приводят доводы, учатся правильно вести спор.

Методическая разработка предназначена для применения в учебном процессе при обучении студентов по специальности 38.01.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).

В результате прохождения этапов урока студент должен обладать общими компетенциями(ОК) и профессиональными компетенциями(ПК):

включающими в себя способность:

ОК 2. Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения

профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.

ОК 3. Решать проблемы, оценивать риски и принимать решения в нестандартных ситуациях.

ОК 4. Осуществлять поиск, анализ и оценку информации, необходимой для постановки и решения

профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

ОК 5. Использовать информационно-коммуникационные технологии для совершенствования профессиональной деятельности.

ПК 5.3. Проводить определение налоговой базы для расчета налогов и сборов, обязательных для уплаты.

ПК 5.4. Применять налоговые льготы в используемой системе налогообложения при исчислении величины налогов и сборов, обязательных для уплаты

В результате проведения урока «Виды и сущность налогов», студенты должны 

уметь: 

-ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации;

— понимать сущность и порядок расчетов налогов;

знать:

-Налоговый кодекс Российской Федерации;

-нормативные правовые акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения;

-экономическую сущность налогов;

-принципы построения и элементы налоговых систем;

-виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов;

 

Методика организации и проведения урока

Мероприятие проводится со всей группой студентов. Перед началом урока группа студентов делится на 2 команды, выбирают капитана, определяют название команды и девиз.

Преподаватель знакомит участников с правилами игры и с членами экспертной комиссии (преподаватели и студенты старшего курса), а также с некоторыми занимательными историческими заметками о налогах.

Урок — соревнование состоит из 4 этапов — заданий. Каждый этап выдержан во времени.

этап — разминка. Каждая команда должна назвать как можно больше пословиц и поговорок о налогах. За каждую пословицу или поговорку — один балл. Выигрывает команда, вспомнившая больше пословиц и поговорок. Эксперты контролируют процесс.

этап — домашнее задание. В период подготовки к уроку — соревнованию командам было дано домашнее задание, в котором они должны были создать презентацию на тему «Налогообложение в России». Презентация должна состоять из 10 — 15 слайдов. Команда, представившая наиболее содержательную и убедительную информацию, побеждает. Работа оценивается экспертами по 5 бальной системе.

этап — мини — викторина. Цель: проверка знаний по пройденным темам курса. Каждому члену команды задаётся вопрос, а он должен дать правильный ответ, за что команда получает два балла. Если студент затрудняется с ответом и берет помощь команды, то получает один балл. По окончании этапа жюри подсчитывает сумму баллов, полученную каждой командой.

этап — игровая ситуация. На этом этапе  студентам предлагается — придумать новый налог для пополнения бюджета Хворостянского района и его презентовать, опираясь на теоретические знания курса и применение этих знаний в жизненных ситуациях.  Это задание на активизацию мыслительной деятельности студентов, в котором одна команда выступает в роли защитников закона о введении нового налога, а другая команда — в роли оппонентов. Команды оцениваются по 5-ти бальной шкале

План урока

Тема «Сущность и виды налогов»

Цель: В игровой форме обобщить и закрепить теоретические знания, практические умения и навыки студентов по изученным темам учебной дисциплины ОП.07. Налоги и налогообложение;

Задачи:

образовательные: закрепление знаний студентов о сущности, видах и структуре налогов, их функциях в современном обществе;

развивающие: активизация мыслительной деятельности, формирование основ налоговой культуры, развитие аналитического и логического мышления студентов;

воспитательные: формирование устойчивого интереса к профессии, воспитание профессионально важных качеств, таких как: творческая активность, дисциплинированность, потребность в постоянном совершенствовании своих профессиональных знаний и умений.

Тип урока: урок — соревнование.

Вид урока: игровая ситуация с использованием ИКТ.

Методы и приемы:

информационно-рецептивный;

эвристический;

исследовательский метод.

Ход урока

Время проведения — 90 мин.

Вводная часть — 5 мин.

Проверка наличия студентов.

Объявление темы и цели мероприятия.

Изложение порядка проведения мероприятия.

Основная часть — 70 мин.

Сообщение преподавателя и студентов по теме. (Приложение 1)

Подведение итогов мероприятия — 10 мин.

Заключительная часть — 5 мин.

Список используемой литературы

Основная литература: 

1. Налоговый кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]/ — Электрон. текстовые данные.— : Электронно-библиотечная система IPRbooks, 2016.— 1034 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/1250.— ЭБС «IPRbooks», по паролю
2. Алиев Б.Х. Налоги и налоговая система Российской Федерации [Электронный ресурс]: учебное пособие/ Алиев Б.Х., Мусаева Х.М., Абдулгалимов А.М.— Электрон. текстовые данные.— М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014.— 439 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/18182.— ЭБС «IPRbooks», по паролю
3. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлениям «Экономика» и «Менеджмент», специальностям «Экономическая безопасность», «Таможенное дело»/ И.А. Майбуров [и др.].— Электрон. текстовые данные.— М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015.— 487 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/34806.— ЭБС «IPRbooks», по паролю
4. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебное пособие/ Д.Г. Черник [и др.].— Электрон. текстовые данные.— М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.— 369 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/10501.— ЭБС «IPRbooks», по паролю

Дополнительная литература: 

1. Грызунова Н.В. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебное пособие/ Грызунова Н.В., Радостева М.В.— Электрон. текстовые данные.— М.: Московский гуманитарный университет, 2012.— 152 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/14524.— ЭБС «IPRbooks», по паролю
2. Оканова Т.Н. Региональные и местные налоги [Электронный ресурс]: учебное пособие/ Оканова Т.Н., Косов М.Е.— Электрон. текстовые данные.— М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.— 160 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/10507.— ЭБС «IPRbooks», по паролю

Интернет-ресурсы:

http://www.consultant.ru/about/software/cons/Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».

http://www.iprbookshop.ru Электронно – Библиотечная Система.

http://www.edu.ru Российское образование Федеральный портал

http://ecsocman.edu.ru Федеральный образовательный портал «Экономика, социология, менеджмент» 

http://www.buh.ru Бух.1С – Интернет-ресурс для бухгалтеров

http://www.nalogi com. ru Налоги и платежи. Журнал российских налогоплательщиков

 

Приложение 1

Эпиграф к уроку:

«В деле налогов следует принимать в соображение не то, что народ может дать, а то, что он может давать всегда»
Шарль Монтескье (1689–1755),французский философ

Организационный момент. (5 мин)

Ведущий: Тема нашего урока «Сущность и виды налогов».

Учащиеся делятся на 2 группы и выбирают капитана команды. Определяют название команды и девиз.

Вводное слово ведущего (5 мин.). Сегодня на уроке мы закрепим полученные знания по дисциплине «Налоги и налогообложение». Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Вашему вниманию будут представлены высказывания знаменитых людей, живших в разное время. Все их высказывания посвящены теме нашего сегодняшнего занятия.

Как вы заметили, отношение к налогам во все времена было неоднозначным. Так что же представляют собой налоги — зло или благо? Мы с вами должны составить об этом свое собственное мнение.

Занимательные исторические факты о налогах

История знает немало примеров того, как сборщики податей, в миру сотрудники налоговых служб, умудрялись превратить обычное человеческое благо в неплохой источник пополнения бюджета. Причем, не только государственного. Лидером в своеобразном рейтинге интересных, а главное — ничем не обоснованных денежных сборов по праву стали США. Налог на ловлю форели и применение снегоходов, штрафы за использование вставных челюстей — какими только небылицами не прослыли американские налоговики. Хотя не только американские. Ведь в аналогах отечественной истории сохранилось немало свидетельств чиновничьих прихотей.

Основоположником российского налогового законодательства считается Петр I. Ему же принадлежат забавные нововведения: налог на немытое тело и ношение бороды. Царь всея Руси оценивал купеческие бороды в 100 рублей. В свою очередь, с дворян и холопов взимались подати в размере 60 и 30 рублей. В отношении простолюдинов Петр I был более лоялен: крестьянам разрешалось носить бороды абсолютно бесплатно. Правда, при въезде и выезде из города жителям сел приходилось оплачивать «безбородый» взнос в размере 1 -й копейки.

Времена правления Петра I давно канули в лету. А вот желание приумножить доходы государственной казны, похоже, осталось. Так, в 1941 году в СССР был введен налог на бездетность, согласно которому все мужчины в возрасте от 20 до 50 лет были обязаны отчислять государству 6% от своей заработной платы. Указ Президиума Верховного Совета не обошел стороной и бездетных женщин: повинность распространялась на замужних дам от 20 до 45 лет. Поразительно, но факт: «налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан» был отменен только через полвека после своего принятия — в 1992 году. К слову сказать, «бездетные» инициативы парламентариев с новой силой проявились в 2003 году, когда депутаты вознамерились одним махом решить все демографические проблемы. Законопроект, подготовленный народными избранниками, предусматривал введение 3-5% холостяцкого сбора. Благо, Госдума адекватно отреагировала на предложенные поправки, отклонив проект от рассмотрения.

То, что стипендии студентов, аспирантов и ординаторов не облагаются денежными сборами, известно всем и каждому. Но мало кто знает, что в недалеком 2004 году налоговики решили посягнуть и на эту «святыню». По

их задумке, учащиеся вузов должны были отчислять в казну 13%-й подоходный налог. Поскольку проект, подготовленный активистами, противоречил требованиям действующего законодательства, затею с внедрением налога на стипендию пришлось отложить на неопределенный срок.

Верхом законодательного бесчинства послужил налог на веру. На сей раз инициаторами изменения налогового законодательства выступили депутаты Курганской областной думы, которые в апреле 2005 года ввели сбор за оказание ритуальных услуг. В соответствие с действующими нормативно-правовыми актами, региональные власти имеют все полномочия, необходимые для введения налогов. Этим и воспользовались предприимчивые курганские депутаты, выбрав для пополнения местного бюджета такой простой и вместе с тем прибыльный путь. Нововведения, инициированные парламентариями, вступили в юридическую силу с 1 июля 2005 года. С этого момента все церкви должны были ежемесячно отчислять в областной бюджет налоговые сборы в размере 4500 руб. за каждого церковного работника. Закон вызвал бурю негодования среди широких слоев

общественности, поэтому уже в сентябре 2005 года народные избранники приняли решение об отмене нашумевших поправок.

Налоговые сборы — это основной источник пополнения государственный казны. Поэтому неудивительно, что парламентарии пытаются использовать этот финансовый инструмент на благо федерального, да и не только федерального, бюджета.

(10 мин) Первый этап нашего урока — разминка. Каждая команда должна назвать как можно больше пословиц и поговорок о налогах. За каждую пословицу или поговорку — один балл. Выигрывает команда, вспомнившая больше пословиц и поговорок. Эксперты контролируют процесс.

(15 мин). Второй этап нашего соревнования — домашнее задание. Каждая команда заранее подготовила презентацию о налогообложении в России . Команда, презентация которой окажется наиболее содержательной и убедительной получит более высокий балл, чем команда — соперников. Оцениваются презентации по 5 бальной шкале. Жюри подводит итоги.

2.3. (20 мин) Ведущий: Теперь переходим к третьему этапу нашего соревнования — мини — викторина. Я буду задавать вопросы по очереди каждому члену команды, а эксперты контролируют правильность ответов. За каждый правильный ответ — 2 балла, если студент затрудняется с ответом и берет помощь команды — получает 1 балл.

ВОПРОСЫ: I команда

Что следует понимать под налогом? (обязательный, индивидуально безвозмездный законодательно установленный государством платеж, уплачиваемый организациями и физическими лицами в целях обеспечения деятельности государства и муниципальных образований)

Налоговая система государства — это: (совокупность условий налогообложения, определенных налоговой политикой государства, включающих виды налогов, соотношение прямого и косвенного налогообложения, порядок и условия управления налогообложением, распределения по уровням бюджета и источникам платежа)

Какими из перечисленных документов регулируются международные налоговые отношения: 

1. международным налоговым законодательством 
2. международным соглашением при осуществлении международных коммерческих операций
3. международным договором по вопросам налогообложения 
4. договором купли-продажи между зарубежными партнерами (ответ 1,3)

Какие из перечисленных органов являются налоговыми в РФ:

1. Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов 
2. Управление федеральной налоговой службы в субъектах Федерации
3. Таможенные органы
4. Министерство финансов РФ и его органы на местах
5. Государственные внебюджетные фонды
6. Счетная палата РФ (ответ 1,2,3)

Какие из перечисленных налогов являются местными:

1. 1. государственная пошлина
2. налог на имущество физических лиц 
3. водный налог
4. налог на землю (ответ 2,4)

Какие налоги называются региональными? (Налоги, которые устанавливаются Налоговым законодательством, но вводятся в действие законами субъектов РФ и являются обязательными к уплате на территории соответствующего субъекта.)

Перечислите основные виды налогового контроля. (Выездная и камеральная проверка.)

Как классифицируются налоги по субъектам налогообложения? (Физические и юридические лица.)

ВОПРОСЫ: II команда

Что представляют собой налоговые органы РФ?

(Централизованная система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах.)

Что называется выручкой? (Сумма денег, полученная от реализации продукции, работ, услуг.)

Какие налоги называются местными? (налоги, которые устанавливаются Налоговым законодательством, но вводятся в действие

представительными органами местного самоуправления РФ и являются обязательными к уплате на территории соответствующего муниципалитета.)

Плательщиками налога на доходы физических лиц в РФ являются: (физические лица — резиденты РФ и не являющиеся резидентами, но получающие доходы от источников в РФ .);

Разовые — уплата налога связана с наступлением какого-либо события.)

Что такое субъект налогообложения? (Организация или физическое лицо, на которых законодательно возложена обязанность уплачивать налоги и сборы. )

Что такое налоговое правонарушение? (Это виновно совершенное противоправное действие или бездействие, которое выражается в неисполнении либо в ненадлежащем исполнении налогоплательщиком своих обязанностей перед бюджетом и за которое установлена юридическая ответственность.)

Что такое налоговая ставка? (Это величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.)

Как классифицируются налоги по методу взимания?

(Прямые — устанавливаются непосредственно на доход или имущество

налогоплательщика;

Косвенные — в сфере потребления, т.е. закладываются в цену товара и оплачиваются покупателями.)

Подводятся итоги третьего этапа соревнования.(15 мин) 

А теперь представим ситуацию, что в Хворостянском районе наши законодатели, т.е. депутаты Собрания представителей Хворостянского района решили ввести новый налог — сбор с владельцев кошек.

Первая команда выступит от имени местных законодателей с инициативой введения этого закона. Ваша речь должна быть краткой, убедительной и начинаться словами: «Мы, депутаты Собрания представителей Хворостянского района считаем, что нужно ввести сбор с владельцев кошек, потому что….»

Вторая группа будет выражать интересы владельцев кошек: «Мы, владельцы кошек, считаем, что…» Время на подготовку -5 минут.

Ведущий: В современном мире, ни в одной стране граждане не требуют полной отмены налогов, они осознают, что налоги платить нужно. 

После подготовки, выслушиваются ответы команд по 3 этапу конкурса. Жюри подводит итоги.

Ведущий: Как видите, на введение новых налогов у разных сторон различные точки зрения. Законодатели обычно видят в налогах возможность решения какой-либо проблемы, стоящей перед ними, а те, кому приходится платить налог из собственного кармана, находят аргументы против такого новшества. Но ни одно государство в мире еще не обходилось без налогов. Без армии, даже без собственной валюты обходилось, а без налогов — нет. Как только появилось первое государство — тут же появились и налоги. Зачем же нужно собирать налоги? Каковы их функции в экономике?

По окончании всего конкурса подводится итог всего урока — соревнования и определяются победители. Заключительная часть