Методические указания по выполнению практических работ по дисциплине ОП. 07 организация бухгалтерского учета в банках для специальности 38.02.07 Банковское дело

Министерство науки и высшего образования Российской Федерации

Филиал

Федерального государственного бюджетного образовательного учреждения

высшего образования

«Псковский государственный университет»

в г. Великие Луки Псковской области

Специальность (шифр), форма обучения	38.02.07 Банковское дело, очная
Название дисциплины	ОП. 07 Организация бухгалтерского учета в банках
Курс, семестр	2 курс, 3,4 семестр
Ф.И.О. преподавателя – разработчика материалов	Новикова Е.С.

Методические указания

по выполнению практических работ

по дисциплине ОП. 07 Организация бухгалтерского учета в банках

для специальности 38.02.07 Банковское дело

Великие Луки

2026

Методические указания по выполнению практических работ разработаны на основе рабочей программы дисциплины ОП.07 Организация бухгалтерского учета в банках и в соответствии с федеральным государственным образовательным стандартом среднего профессионального образования по специальности 38.02.07 Банковское дело, утвержденного приказом Минпросвещения России от 14.11.2023 года № 856.

Составитель: Новикова Е.С., преподаватель Филиала ПсковГУ в г. Великие Луки Псковской области

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Данные методические указания составлены для проведения практических занятий в процессе изучения дисциплины «Организация бухгалтерского учета в банке»» в соответствии с федеральным государственным образовательным стандартом по специальности среднего профессионального образования 38.02.07 Банковское дело.

Содержание практических занятий соответствует учебной программе курса «Организация бухгалтерского учета в банках» по специальности 38.02.07 «Банковское дело».

Содержание практических занятий соответствует требованиям рабочей программы по дисциплине и способствует достижению студентами требуемого уровня профессиональной подготовки. Концентрация усилий студентов переносится на решение задач и заданий, максимально приближенных к реальным ситуациям, возникающим в социальной или экономической сфере, на формирование профессиональных навыков и активизацию самостоятельной работы студентов.

Изучение дисциплины «Организация бухгалтерского учета в банке» направлено на формирование:

общих компетенций(ОК), включающих в себя способность:

Кодкомпетенции	Формулировка компетенции
ОК 01	Выбирать способы решения задач профессиональной деятельности применительно к различным контекстам.
ОК 02	Использовать современные средства поиска, анализа и интерпретации информации и информационные технологии для выполнения задач профессиональной деятельности.
ОК 03	Планировать и реализовывать собственное профессиональное и личностное развитие, предпринимательскую деятельность в профессиональной сфере, использовать знания по правовой и финансовой грамотности в различных жизненных ситуациях
ОК 04	Эффективно взаимодействовать и работать в коллективе и команде
ОК 05	Осуществлять устную и письменную коммуникацию на государственном языке Российской Федерации с учетом особенностей социального и культурного контекста
ОК 09	Использовать информационные технологии в профессиональной деятельности.

профессиональных компетенций (ПК), включающих в себя способность:

Кодкомпетенции	Наименование компетенции
ПК1.1.	Осуществлять расчетно-кассовое обслуживание клиентов
ПК 1.4	Осуществлять межбанковские расчеты
ПК 1.5	Осуществлять международные расчеты по экспортно-импортным операциям
ПК 1.6	Обслуживать расчетные операции с использованием различных видов платежных карт
ПК 2.3	Осуществлять сопровождение выданных кредитов
ПК 2.4	Проводить операции на рынке межбанковских кредитов

Для выполнения практических работ студенты должны ознакомится с наименованием работы, целью занятия, содержанием задания, изучить теоретический материал по теме.

Для каждой практической работы нужно оформить отчёт. Отчёт по практическому занятию должен содержать: наименование темы, формулировку цели, итоги выполнения заданий (в форме текста решения, таблиц, расчётов, графических материалов), ответы на контрольные вопросы (при наличии).

Результаты выполнения практических заданий оцениваются преподавателем с помощью: наблюдение за работой в ходе занятия, фронтальный и индивидуальный опрос, проверка отчётов и индивидуальных заданий, анализ наблюдений, самооценки обучающегося. Итоговая оценка выставляется по пятибалльной системе:

Оценка	Критерии оценивания
«отлично»	студент глубоко изучил учебный материал по теме; свободно применяет полученные знания на практике; практическая работа выполнена в полном объеме, правильно, без ошибок, в установленные нормативом время, по результатам проведенной работы сделаны грамотные и обоснованные выводы.
«хорошо»	студент твердо знает учебный материал; умеет применять полученные знания на практике; практическая работа выполнена в полном объеме с небольшими недочетами, в установленное нормативом время.
«удовлетворительно»	студент знает лишь основной материал; практическая работа выполнена с ошибками, отражающимися на качестве выполненной работы, не в полном объеме, студент не уложился в установленное нормативом время.
«неудовлетворительно»	студент имеет отдельные представления об изученном материале; практическая работа не выполнена или выполнена с грубыми ошибками, не в полном объеме, студент не уложился в установленное нормативом время.

».

Перечень тем практических занятий

№ п/п	Наименование тем практических занятий	Количество часов на выполнение практических занятий
	Задачи и требования к ведению бухгалтерского учета в кредитных организациях.	2
	Работа с планом счетов	2
	Присвоение номеров лицевым счетам	2
	Составление документов аналитического и синтетического учета	2
	Всего за 3 семестр:	8
	Документация и организация внутрибанковского контроля в банках	2
	Учет и оформление кассовых операций банка	4
	Учет расчетно-платежных операций в коммерческом банке	2
	Учет кредитных операций в коммерческом банке	4
	Учет имущества банка и внутрибанковских операций	2
	Учет доходов, расходов и прибыли коммерческих банков	2
	Отчетность кредитных организаций	2
	Составление бухгалтерского баланса	2
	Итого:	28

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 1

НАИМЕНОВАНИЕ РАБОТЫ: «Задачи и требования к ведению бухгалтерского учета в кредитных организациях».

ЦЕЛЬ ЗАНЯТИЯ: формирование навыков работы с законодательной базой кредитных организаций, практическое закрепление теоретического материала по теме.

КОЛИЧЕСТВО ЧАСОВ: 2 часа

ОСВАИВАЕМЫЕ КОМПЕТЕНЦИИ: ОК 01-05, ОК 09, ПК 1.1, ПК 1.4 — ПК 1.6, ПК 2.3, ПК 2.4

ОСНАЩЕНИЕ: конспект лекций, практическое задание, Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения».

Методические рекомендации по подготовке обучающихся к выполнению практической работы.

Для выполнения практической работы необходимо изучить теоретический материал по теме «Организация бухгалтерского учета в кредитных организациях». В случае возникших затруднений обратиться к преподавателю за разъяснениями.

СОДЕРЖАНИЕ ЗАДАНИЯ:

ЗАДАНИЕ 1

Соотнесите требования, предъявляемые к ведению бухгалтерского учета в банках и их назначение.

	Требование		Назначение
1	Полнота и простота учета	А	состоит в своевременном представлении информации для принятия управленческих решений, составления и предоставления отчетности.
2	Оперативность учета	Б	означает, что затраты на получение бухгалтерской информации должны окупаться полезностью этой информации в системе управления хозяйственными процессами с целью получения дохода. Получение же избыточной информации нарушает целостность системы учета и делает ее экономически неоправданной.
3	Достоверность учетных данных	В	состоит в обеспечении контроля за нормами расхода ресурсов. Также в планируемые затраты могут входить потери от хищений, недосдачи и т.д.
4	Экономичность учета	Г	обеспечивается документированием всех хозяйственных операций, правильным осуществлением инвентаризации, стоимостной оценки имущества и обязательств.
5	Сопоставимость планируемых (прогнозных) и учетных показателей	Д	своевременное отражение фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете.
6	Своевременность	Е	состоит в предоставлении всей учетной информации, необходимой для кредитной организации. Бухгалтерская информация должна быть максимально доступной всем пользователям.

ЗАДАНИЕ 2

Пользуясь частью I Общая часть Положения Банка России от 24.11.2022 N 809-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения». Сформулируйте правила ведения бухгалтерского учета в банках.

ЗАДАНИЕ 3

Вписать недостающие названия отделов учетно-операционного аппарата банка или их функции.

Название отдела	Функции отдела
Отдел кассовых операций
	выполняет функции оформления документов по учету основных средств, нематериальных активов, материалов и контроля за ними, а также расчеты по заработной плате;
	подготавливает отчетность банка, проводит анализ финансовой деятельности банка, его ликвидности и доходности операций;
Отдел учета ценных бумаг и вложений
	ведет учет операций с наличной и безналичной иностранной валютой по срочным и кассовым сделкам, отчетность по ведению открытой валютной позиции;
Отдел межфилиального учета	.

ЗАДАНИЕ 4

Пользуясь частью III Порядок применения Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций при организации работы по ведению бухгалтерского учета (Раздел 1. Организация бухгалтерской работы и документооборота) Положения Банка России от 24.11.2022 N 809-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения».

Ответьте на вопросы:

1 Кому подчиняются все бухгалтерские работники в части выполнения бухгалтерских операций и ведения бухгалтерского учета в кредитной организации.

2. По какому принципу строится организация работы бухгалтерского подразделения.

3. Кто определяет продолжительность операционно-учетного цикла за соответствующую календарную дату, в течение которого все совершенные операции оформляются и отражаются в бухгалтерском учете по балансовым и внебалансовым счетам с составлением ежедневного баланса (далее — операционный день).

4. Как устанавливается рабочий день бухгалтерских работников.

5. Допускается ли внесение исправлений в первичные учетные документы по кассовым и расчетным документам.

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 2

НАИМЕНОВАНИЕ РАБОТЫ: «Работа с планом счетов».

ЦЕЛЬ ЗАНЯТИЯ: формирование навыков свободного ориентирования в Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, а также закрепление знаний принципов построения, структуры и содержания разделов плана счетов бухгалтерского учета кредитных организаций.

КОЛИЧЕСТВО ЧАСОВ: 2 часа

ОСВАИВАЕМЫЕ КОМПЕТЕНЦИИ: ОК 01-05, ОК 09, ПК 1.1, ПК 1.4 — ПК 1.6, ПК 2.3, ПК 2.4

ОСНАЩЕНИЕ: конспект лекций, практическое задание, Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения».

Методические рекомендации по подготовке обучающихся к выполнению практической работы.

Для выполнения практической работы необходимо изучить теоретический материал по теме «Организация аналитического и синтетического учета в кредитных организациях». В случае возникших затруднений обратиться к преподавателю за разъяснениями.

СОДЕРЖАНИЕ ЗАДАНИЯ:

ЗАДАНИЕ 1

Определите наименование счета и раздел, к которому он относится.

Номера счетов первого порядка: 911, 708, 852, 107,408, 303, 604, 425, 202, 801. Данные занести в таблицу.

№ п/п	Номер счета	Наименование счета	Раздел
1	911
2	…

ЗАДАНИЕ 2

Определите главу, номер счета, укажите признак счета:

№ п/п	Наименование счета	Глава	Номер счета	Признак счета
1	Расчеты с дебиторами и кредиторами
2	Резервный фонд
3	Выпущенные векселя и банковские акцепты до востребования
4	Расчеты с прочими кредиторами
5	Денежные средства в банкоматах
6	Доходы
7	Имущество, полученное в финансовую аренду
8	Средства, предоставленные Федеральному казначейству
9	Корреспондентские счета

ЗАДАНИЕ 3. Бухгалтерский учет коммерческого банка ведется с использованием следующих балансовых счетов. Необходимо определить:

1. Номер раздела, к которому относится счет.

2. Номер счета.

3.Какие из балансовых счетов относятся к счетам первого и счетам второго порядка?

Данные занести в таблицу:

№ п/п	Наименование счета	Балансовые счета
		Раздел	Номер счета	Порядок
1	Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества.
2	…

1. Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества.

2. Собственные акции, выкупленные у акционеров.

3. Эмиссионный доход.

4. Резервный фонд.

5. Нераспределенная прибыль.

6. Непокрытый убыток.

7. Касса кредитных организаций.

8. Денежные средства в пути.

9. Драгоценные металлы.

10. Золото.

11. Корреспондентские счета.

12. Кредиты, полученные кредитными организациями от Банка России на срок от 8 до 30 дней.

13. Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на срок от 91 до 180 дней.

14. Счета негосударственных организаций.

15. Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц.

ЗАДАНИЕ 4

Заполните таблицу, указав какие из приведенных счетов являются парными, укажите их шифр и шифр парного счета, главу и номер раздела, признак счета.

№ п/п	Название счета	Шифр счета	Признак счета	Шифр парного счета	Признак счета
	Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	10603	П	10605	А
	Увеличение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль
	Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств
	Единый казначейский счет
	Векселя иностранных государств
	Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг
	Платежи по приобретению и реализации памятных монет
	Переоценка ценных бумаг — отрицательные разницы
	Расчеты с работниками по подотчетным суммам
	Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 3

НАИМЕНОВАНИЕ РАБОТЫ: «Присвоение номеров лицевым счетам».

ЦЕЛЬ ЗАНЯТИЯ: формирование у обучающихся навыков свободного ориентирования в Плане счетов бухгалтерского учета кредитных организаций, навыков присвоения номеров лицевым счетам, а также закрепление знаний принципов построения, структуры и содержания разделов Плана счетов бухгалтерского учета кредитных организаций.

КОЛИЧЕСТВО ЧАСОВ: 2 часа

ОСВАИВАЕМЫЕ КОМПЕТЕНЦИИ: ОК 01-05, ОК 09, ПК 1.1, ПК 1.4 — ПК 1.6, ПК 2.3, ПК 2.4

ОСНАЩЕНИЕ: конспект лекций, практическое задание, Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения».

Методические рекомендации по подготовке обучающихся к выполнению практической работы.

Для выполнения практической работы необходимо изучить теоретический материал по теме «Организация аналитического и синтетического учета в кредитных организациях». В случае возникших затруднений обратиться к преподавателю за разъяснениями.

СОДЕРЖАНИЕ ЗАДАНИЯ:

ЗАДАНИЕ 1

Лицевой счет имеет следующее значение: 40702810978520000002.Распределите его по разрядам, укажите принадлежность счета.

Характеристика составляющих	Номера счетов	Разряды в лицевом счете
Балансовый счет второго порядка		1-5
Код валюты		6-8
Защитный ключ		9
Номер филиала		10-13
Порядковый номер лицевого счета		14-20
(принадлежность счета)

ЗАДАНИЕ 2

В коммерческом банке открыты счета:

— 40603810700860003032

— 40105840201210002532

— 40702978102100030302

Распределите счета по разрядам и укажите лицевым счетом, какого клиента они является.

1-5	6-8	9	10-13	14-20	Принадлежность счета
…
…

ЗАДАНИЕ 3

а) В отделение коммерческого банка №1580 с просьбой об открытии счета обратился ИП Иванов А.И. Необходимо присвоить номер лицевого счета ИП Иванову А.И. (необходимые условия: до открытия счета данному клиенту банком уже зарегистрировано 94 лицевых счетов, контрольный ключ – 9).

б) В отделение коммерческого банка №8315с просьбой об открытии счета обратилось АО «Заря. Необходимо присвоить номер лицевого счета АО «Заря» на соответствующем балансовом счете при условии (необходимые условия: банком уже зарегистрировано 58 лицевых счетов, контрольный ключ – 3).

ЗАДАНИЕ 4

а) Открыть лицевой счет негосударственнной коммерческой организации для учета средств клиента в рублях, если номер филиала -3, порядковый номер лицевого счета – 245.

б) Открыть лицевой счет негосударственной некоммерческой организации для учета средств клиента в долларах США, если номер филиала – 15, порядковый номер лицевого счета 23

в) Открыть лицевой счет государственной коммерческой организации для учета средств клиента в ЕВРО, если номер филиала 17, порядковый номер лицевого счета 158.

г) Открыт расчетный счет негосударственной гимназии в российских рублях, если номер филиала – 1166,о чем сделана запись в книге регистрации лицевых счетов № 278. Присвойте номер лицевого счета.

№ п/п	Номер лицевого счета
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
А
Б
В
Г

ЗАДАНИЕ 5

а) Открыть лицевой счет физического лица для учета средств клиента в китайских юанях, если номер филиала -1, порядковый номер лицевого счета 15.

б) Предоставлен кредит физическому лицу на срок от 1 года до 3 лет в российских рублях в подразделении банка № 3853, о чем сделана запись в книге регистрации лицевых счетов № 1024. Присвойте номер лицевого счета.

в) Определите номер расчетного счета, открываемого негосударственному некоммерческому предприятию в ЕВРО при условии, что защитный ключ – 1; номер филиала – 6035, порядковый номер лицевого счета – 2777.

№ п/п	Номер лицевого счета
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
А
Б
В

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 4

НАИМЕНОВАНИЕ РАБОТЫ: «Составление документов аналитического и синтетического учета».

ЦЕЛЬ ЗАНЯТИЯ: формирование у обучающихся навыков свободного ориентирования в Плане счетов бухгалтерского учета кредитных организаций, овладение практическими навыками составления документов аналитического и синтетического учета.

КОЛИЧЕСТВО ЧАСОВ: 2 часа

ОСВАИВАЕМЫЕ КОМПЕТЕНЦИИ: ОК 01-05, ОК 09, ПК 1.1, ПК 1.4 — ПК 1.6, ПК 2.3, ПК 2.4

ОСНАЩЕНИЕ: конспект лекций, практическое задание, Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения».

Методические рекомендации по подготовке обучающихся к выполнению практической работы.

Для выполнения практической работы необходимо изучить теоретический материал по теме «Организация аналитического и синтетического учета в кредитных организациях». В случае возникших затруднений обратиться к преподавателю за разъяснениями.

СОДЕРЖАНИЕ ЗАДАНИЯ:

ЗАДАНИЕ 1

Физическим лицом Иванов Иван Иванович 10.10.20ХХ в отделении № 5086 коммерческого банка был открыт депозит «Пополняй» с целью получения дохода в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств. 15.10.20ХХ был внесен дополнительные взнос на депозит.

Исходные данные:

№ п/п
1	Дата заключения договора	10.10.20ХХ
2	Срок вклада	6 месяцев
3	Размер процентной ставки	6%
4	Номер документа (приходный кассовый ордер)	348-1, 348-2
5	Сумма вклада	50000
6	Валюта вклада	Рубли
7	Дата дополнительного взноса	15.10.20ХХ
8	Сума дополнительного взноса	10000
9	Защитный ключ	К
10	Порядковый номер клиента в книге регистрации открытых счетов	1112

1. Необходимо открыть лицевой счет Иванову И.И.

Итого номер лицевого счета
разряды
1-5	6-8	9	10-13	14-20

1. Оформить выписку по лицевому счету, по состоянию на 15.10.20ХХ.

Образец выписки:

Выписка из лицевого счета по вкладу

Номер лицевого счета:

Цель депозита:

Номер договора:

Дата заключения договора:

Вклад:

Срок вклада:
Размер процентной ставки:
Вкладчик:

Выписка составлена за период: с _____ по ______

Дата предыдущей операции по счету:

Входящий остаток:

Дата проведения операции по счету	Номер документа	Вид (шифр) операции	Наименование операции	Номер корреспондирующего счета	Сумма операций по дебету счета	Сумма операций по кредиту счета	Остаток на счету
Итого обороты:

Исходящий остаток: ____ руб.

Выписка составлена по запросу вкладчика

Дата составления выписки: ______

Выписка выдана структурным подразделением ______

Исполнитель: _______

ЗАДАНИЕ 2

Ниже приведен фрагмент регистра бухгалтерского учета, используемого в банке:

Номер лицевого счета: 40817810238127142534

Дата заключения договора: 30.08.2022

Дата предыдущей операции по счету: отсутствует

Входящий остаток: 0,00

Дата проведения операции по счету	Номер документа	Вид (шифр) операции	Наименование операции	Номер корреспондирующего счета	Сумма операций по дебету счета	Сумма операций по кредиту счета	Остаток на счету
30.08.2022	148-2	09		20202810
30.08.2022	1569-1	09		20202810		100,00	100,00
11.09.2022	7862-1	09		30302810		2000,00	2100,00
Итого обороты:					0,00	2100,00

Исходящий остаток: 2100,00 руб.

1. Определите наименование приведенного регистра бухгалтерского учета, формой какого учета он является.

2. Определите характер приведенного счета клиента по его номеру?

3. Охарактеризуйте операции, которые были совершены по счету.

4. Какие документы прилагаются к приведенному регистру?

ЗАДАНИЕ 3

Приведен фрагмент регистра бухгалтерского учета, используемого в банке:

Номер счета 2-го порядка	Входящие остатки			Обороты за отчетный период						Исходящие остатки
				по дебету			по кредиту
	в руб.	ин. вал., драг. ме­тал­лы	ито­го	в руб.	ин. вал., драг. ме­тал­лы	ито­го	в руб.	ин. вал., драг. ме­тал­лы	ито­го	в руб.	ин. вал., драг. ме­тал­лы	ито­го
А. Балансовые счета
Актив
20202	120	20	140	360	100	460	280	110	400	200	10	210
20208	80	0	80	180	0	180	220		220	40		40
20209	0	0	0	65	0	65	65	0	65	0	0	0
30102	1 000	0	1 000	3 500	0	3 500	2 300	0	2 300	2 200	0	2 200
….

1. Определите наименование приведенного регистра бухгалтерского учета, охарактеризуйте правила его составления и ведения.

2. Охарактеризуйте операции, которые были совершены по указанным в регистре счетам.

ЗАДАНИЕ 4

Составьте сокращенный баланс КБ «Капитал», расположив приведенные ниже счета в последовательности номенклатуры Плана счетов. Укажите сумму, соответствующую итогу баланса по главе А.

Исходные данные:

Исходные данные: Индивидуальное задание: каждое число (сумма) из графы 2 необходимо умножить на порядковый номер студента по журналу.

Объект учета	Сумма, тыс. руб.
1	2
Уставный капитал (10207)	18000
Касса (20202)	612
Основные средства (60401)	5010
Материалы (61008)	3
Корреспондентский счет в банке России (30102)	3200
Кредиты (межбанковские, полученные) (31304)	1100
Кредиты, предоставленные юридическим лицам (45205)	27600
Депозиты физических лиц (42304)	20490
Аккредитивы (поступившие, покрытые) (40901)	4
Расчеты с бюджетом по налогам (кредиторская задолженность) (60301)	1
Расчеты с работниками по подотчетным суммам(60307)	2
Расчетные счета (40702)	30100
Резервный фонд (10701)	1500
Расходы (70606)	12
Доходы (70601)	48
Расчеты с работниками по оплате труда (кредиторская задолженность) (60305)	1
Долговые обязательства Российской Федерации (приобретенные) (50205)	35673
Выпущенные облигации (52005)	70
Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам (дебиторская задолженность) (60308)	10
Амортизация основных средств (60414)	800
Расчеты с поставщиками (кредиторская задолженность за электроэнергию) (60311)	4

Бухгалтерский баланс КБ «Капитал».

Актив	Сумма, тыс. руб.	Пассив	Сумма, тыс. руб.
Баланс		Баланс

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 5

НАИМЕНОВАНИЕ РАБОТЫ: «Документация и организация внутрибанковского контроля в банках».

ЦЕЛЬ ЗАНЯТИЯ: формирование знаний о составе документации, организации документооборота и внутрибанковского контроля в банках

КОЛИЧЕСТВО ЧАСОВ: 2 часа

ОСВАИВАЕМЫЕ КОМПЕТЕНЦИИ: ОК 01-05, ОК 09, ПК 1.1, ПК 1.4 — ПК 1.6, ПК 2.3, ПК 2.4

ОСНАЩЕНИЕ: конспект лекций, практическое задание, Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения».

Методические рекомендации по подготовке обучающихся к выполнению практической работы.

Для выполнения практической работы необходимо изучить теоретический материал по теме «Документация, документооборот и организация внутрибанковского контроля». В случае возникших затруднений обратиться к преподавателю за разъяснениями.

СОДЕРЖАНИЕ ЗАДАНИЯ:

ЗАДАНИЕ 1

Изучив Раздел 2. Организация бухгалтерской работы и документооборота Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения».

Заполните таблицу

№ п/п	Документ	Назначение, содержание, правила оформления
1	Выписка из лицевого счета
2	Ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам
3	Ежедневная оборотная ведомость.
4	Ежедневный баланс
5	Сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты

Ответьте на вопросы:

1. Что понимается под документооборотом в рамках бухгалтерского учета?

1. Укажите два важнейших принципа документооборота и их значение?

ЗАДАНИЕ 2

Определите вид документа используя любую классификацию:

№ п/п	Документ	Классификация документов
1	ПКО
2	РКО
3	Карточка с образцами подписей
4	Устав
5	ОГРН
6	Денежный чек
7	сопроводительная ведомость к инкассаторской сумке
8	Платежное поручение
9	Доверенность по депозиту
10	Мемориальный ордер

ЗАДАНИЕ 3

В сентябре текущего года банк внедрил новый продукт: приступил к выполнению переводов физических лиц без открытия счета. Переводы принимались к исполнению на основании заявления, предъявляемого клиентом. В процессе проверки выяснилось, что бланк заявления был разработан банком самостоятельно и не утвержден соответствующим образом. Укажите, какие реквизиты он должен содержать в обязательном порядке. Обоснуйте свой ответ.

ЗАДАНИЕ 4

Изучив Раздел 3. Внутренний контроль ведения бухгалтерского учета Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения».

Ответьте на вопросы:

1. Ошибочное отражение (неотражение) фактов хозяйственной жизни в бухгалтерском учете (ошибка) может быть обусловлена?

2. Что не является ошибками в отражении фактов хозяйственной жизни в бухгалтерском учете в банке?

3. В каких случаях ошибка признается существенной?

4. В каком порядке подлежат исправлению выявленные ошибки?

5. На каких счетах отражаются доходы и расходы, возникающие в результате выявления в текущем году несущественных и существенных ошибок?

ЗАДАНИЕ 5

Разработайте памятку для кассового работника по оформлению мемориальных исправительных ордеров.

ЗАДАНИЕ 6

В процессе проверки годового отчета была выявлена ошибка. В текущем году на счете доходов не учтена сумма в 20 000 руб., поступившая от списания кредиторской задолженности. Опишите действия, которые должен выполнить бухгалтер для исправления выявленной ошибки. Обоснуйте свой ответ.

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 6

НАИМЕНОВАНИЕ РАБОТЫ: «Учет и оформление кассовых операций банка».

ЦЕЛЬ ЗАНЯТИЯ: формирование знаний о порядке учета и оформления кассовых операций.

КОЛИЧЕСТВО ЧАСОВ: 4 часа.

ОСВАИВАЕМЫЕ КОМПЕТЕНЦИИ: ОК 01-05, ОК 09, ПК 1.1, ПК 1.4 — ПК 1.6, ПК 2.3, ПК 2.4

ОСНАЩЕНИЕ: конспект лекций, практическое задание, Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения».

Методические рекомендации по подготовке обучающихся к выполнению практической работы.

Для выполнения практической работы необходимо изучить теоретический материал по теме «Учет и оформление кассовых операций банка». В случае возникших затруднений обратиться к преподавателю за разъяснениями.

СОДЕРЖАНИЕ ЗАДАНИЯ:

ЗАДАНИЕ 1

Составьте корреспонденцию счетов по учету денежных средств в кассе кредитной организации.

№п/п	Содержание операции	Сумма,руб.	Дт	Кт
1	2	3	4	5
1	Зачислены внесенные наличные деньги на счет клиента — коммерческой организации «Парус»	2 500
2	Выданы денежные средства клиенту — коммерческой организации, находящейся в государственной (кроме федеральной) собственности, из кассы кредитной организации по денежному чеку	36 000
3	Снята банком сумма наличного денежного подкрепления с корреспондентского счета на основании выписки из расчетно-кассового центра	180 000
4	Получены из РКЦ в кассу банка наличные денежные средства
5	Клиентом оплачена стоимость чековой книжки по приходному ордеру в кассу банка	5 000
6	Выданы в подотчет денежные средства сотруднику банка для приобретения канцелярских товаров	2 500
7	Возвращена неиспользованная часть выданной в подотчет суммы на канцелярские товары	500
8	По результатам ревизии в кассе банка обнаружен излишек денежных средств	100
9	По результатам ревизии в кассе банка обнаружена недостача денежных средств, отнесенная на материально-ответственное лицо	1000
10	Погашена задолженность по возмещению недостачи

ЗАДАНИЕ 2

На основании данных таблицы «Выписка из лицевого счета «Касса кредитной организации» 20202810300000000001», в колонке «Содержание операции» опишите, какие операции провел банк по указанному счету.

Выписка из лицевого счета «Касса кредитной организации»

АКБ «Бизнес»

14.12.20ХХ, 13:40:34

Форма № 01301

Выписка из лицевого счета

за 09.12.20ХХ ДПД 08.12.20ХХ

Счет № 20202284000000000001 Актив <Актив>

Входящий остаток 100 000,00 руб.

Номер В/О__ БИК_

Кор. счет отправителя_

Счет получателя_

Таблица Выписка из лицевого счета

Номер в/о	Номер документа	счет	дебет	кредит	Содержание операции
1	12	40817810………….92	10000
2	4	45203810…………76	25000
3	5/1	42304810…………54		20000
4	6	20202810…………33	10000
5	14	45205810………….56		10000
6	2-о	42604810…………111		12000
7	8	20209810…………..30	21000

Исходящий остаток_руб.

ЗАДАНИЕ 3

• В начале операционного дня кассиру приходно-расходной кассы коммерческого банка АКБ «Рассвет» выдан аванс в сумме 20 000 000 руб. и десять бланков чековых книжек. В течение дня в операционной кассе совершены следующие операции, руб.:

• — выдан аванс кассиру операционной кассы, расположенной вне помещения банка, в сумме 7 000 000 руб.;

• — передана в кассу инкассированная денежная выручка после пересчета в сумме 6 000 000 руб.;

• — принята выручка от торговой организации (негосударственная коммерческая организация) в сумме 3 000 000 руб.;

• — выдана с депозитного счета физического лица сумма в 5000 руб.;

• — принята пересчитанная наличность из вечерней кассы в сумме 500 000 руб.;

• — принята вклад «до востребования» — сумма 100 000 руб.;

• — выдан кредит физическому лицу в сумме 10 000 руб.;

• — принята для пополнения текущего счета физического лица — сумма 11 000 руб.;

• — принята в погашение кредита от физического лица сумма в 15 000 руб.

Оформите необходимые бухгалтерские проводки по перечисленным операциям.

ЗАДАНИЕ 4

Оформить бухгалтерские проводки следующих банковских операций:

1. Подкрепление денежных средств кассы ВСП.

2. Прием денежных средств от инкассаторов.

3. Выявление неплатежных банкнот в кассе пересчета.

4. Зачислении наличных денежных средств на вклад физического лица.

5. Выгружен банкомат.

6. Дополнительный взнос на счет физического лица до востребования.

7. Снятие физическим лицом суммы с текущего счета.

8. Дополнительный взнос на счет юридического лица негосударственного коммерческого

предприятия.

9. Выдано по счету юридического лица на заработную плату.

10. Выданы наличные деньги из банкомата.

Для учета наличных денежных средств используются следующие счета:

20202 «Касса кредитных организаций»

20208 «Денежные средства в банкоматах»

20209 «Денежные средства в пути»

ЗАДАНИЕ 5

Осуществить бухгалтерские проводки следующих банковских операций:

1. Подкрепление денежных средств кассы с корреспондентского счета.

2. Подкрепление денежных средств от инкассаторов.

3. Сдача денежной наличности в РКЦ.

4. Получение выписки о зачислении средств на корсчет.

5. Загрузка банкомата.

6. Дополнительный взнос на счет физического лица до востребования.

7. Дополнительный взнос на счет юридического лица негосударственного коммерческого предприятия.

8. Выдано из кассы по счету физического лица наличными.

9. Выдано по счету юридического лица на заработную плату.

10. Загрузка наличных денег в банкомат.

ЗАДАНИЕ 6

ПАО «Бинбанк» были сделаны бухгалтерские проводки — дайте характеристику проводимых операций:

Дебет 20202 Кредит 40602-17700 руб.

Дебет 20202 Кредит 70601-17700 руб.

Дебет 40802 Кредит 20202-5500 руб.

Дебет 60308 Кредит 20202-1000 руб.

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 7

НАИМЕНОВАНИЕ РАБОТЫ: «Учет расчетно-платежных операций в коммерческом банке».

ЦЕЛЬ ЗАНЯТИЯ: формирование навыков учета расчетно-платежных операций в коммерческом банке».

КОЛИЧЕСТВО ЧАСОВ: 2 часа

ОСВАИВАЕМЫЕ КОМПЕТЕНЦИИ: ОК 01-05, ОК 09, ПК 1.1, ПК 1.4 — ПК 1.6, ПК 2.3, ПК 2.4

ОСНАЩЕНИЕ: конспект лекций, практическое задание, Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения».

Методические рекомендации по подготовке обучающихся к выполнению практической работы.

Для выполнения практической работы необходимо изучить теоретический материал по теме «Учет расчетно-платежных операций в коммерческом банке». В случае возникших затруднений обратиться к преподавателю за разъяснениями.

СОДЕРЖАНИЕ ЗАДАНИЯ:

ЗАДАНИЕ 1

В бухгалтерию коммерческого банка поступили распоряжения на открытие счетов:

• — некоммерческая организация «Садовое товарищество “Яблонька”;

• — негосударственная коммерческая организация «Ремонт мебели»;

• — государственное унитарное предприятие ГУП «Мосметро Варшавское».

Сформируйте номера лицевых счетов для открытия банковских счетов и счетов для предоставления кредитов в форме «овердрафт» этим предприятиям.

ЗАДАНИЕ 2

По лицевому счету клиринговой компании ООО «Хорошо и быстро» открытому в АКБ “ Восход”, в течении дня проведены следующие операции, руб.

• зачислены поступления в пользу ООО «Хорошо и быстро» от иногороднего плательщика в сумме 25 000 руб.;

• перечислена сумма 10000 руб. по поручению ООО «Хорошо и быстро» иногороднему плательщику за товарно-материальные ценности;

• перечислена сумма 7000 по акцептованному ООО «Хорошо и быстро» платежному требованию;

• выполнено поручение ООО «Хорошо и быстро» на перечисление суммы 15 000 руб. поставщику товаров, клиенту этого же банка. Счет поставщика — получателя средств в этом же банке (406028106000045789189);

• списана комиссия со счета ООО «Хорошо и быстро» за инкассаторские услуги, оказанные банком, в сумме 8000 руб.;

• инкассированные наличные деньги зачислены на расчетный счет клиента ООО «Хорошо и быстро» в сумме 35 000 руб.

Остаток по лицевому счету 4070281050000036319 на конец дня составлял 28 000 руб.

Определите остаток по лицевому счету на начало дня_руб.

Выполните бухгалтерские проводки по перечисленным операциям по счету.

ЗАДАНИЕ 3

В пользу АО «Февраль» клиента банка АКБ «Альт» 9 мая 20ХХ г. поступило покрытие по аккредитиву в сумме 100 000 руб. А 12 мая 20ХХ г. клиент «Альт» предъявил реестр счетов и транспортные документы. Банк проверил их 17 мая 20ХХ г. и провел выплаты в сумме 90 000 руб. Остаток средств по аккредитиву18 мая 20ХХ г. возвращен банку-эмитенту.

Оформите бухгалтерские проводки по указанной ситуации.

ЗАДАНИЕ 4

По распоряжению клиента коммерческой организации АО «Февраль» 4 ноября 20ХХ г. АКБ «Альт» выставил платежное требование в адрес ООО «Снежок» на сумму 200 000 руб., имеющего расчетный счет в банке АКБ «Инвест».

Платежное требование 5 ноября 20ХХ г. поступило в банк АКБ «Инвест» и 6 ноября 20ХХ г. оно было акцептовано ООО «Снежок» в полной сумме. Распоряжение о зачислении денежных средств на счет АО «Февраль» датировано 8 ноября 20ХХ г.

Оформите бухгалтерские корреспонденции по банковским счетам для банков АКБ «Альт» и АКБ «Инвест».

ЗАДАНИЕ 5

По заявлению об открытии аккредитива клиента ООО «Вымпел» 4 ноября 20ХХ г. АКБ «Инвест» направил аккредитивное письмо в адрес АКБ «Развитие» с просьбой открыть аккредитив в пользу ООО «Снежок»; 5 ноября 20ХХ г. перечислил покрытие по аккредитиву в сумме 400 000 руб.

При получении от банка-эмитента аккредитива с полномочием на исполнение аккредитива исполняющий банк АКБ «Развитие» сообщил условия поступившего от банка-эмитента аккредитива получателю средств ООО «Снежок» 5 ноября 20ХХ г.

А 30 ноября ООО «Снежок» отгрузил продукцию ООО «Вымпел» в счет выставленного аккредитива и на следующий день передал банку документы об отгрузке продукции на 350 000 руб.; от использования остальной суммы аккредитива поставщик отказался. Исполняющий банк проверил соответствие по внешним признакам представленных документов и их реквизитов требованиям, предусмотренным условиями аккредитива, а также отсутствие противоречий между документами и 3 декабря 20ХХ г. произвел выплату по аккредитиву на сумму 350 000 руб.

После исполнения аккредитива исполняющий банк 4 декабря 20ХХ г. направил банку-эмитенту извещение об исполнении аккредитива с указанием суммы исполнения и приложением представленных документов, 4 декабря 20ХХ г. аккредитив был закрыт исполняющим банком, а неиспользованные средства перечислены в банк-эмитент.

Оформите бухгалтерские корреспонденции по банковским счетам для банков АКБ «Вымпел» и АКБ «Инвест».

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 8

НАИМЕНОВАНИЕ РАБОТЫ: «Учет кредитных операций в коммерческом банке».

ЦЕЛЬ ЗАНЯТИЯ: формирование навыков учета предоставляемых банком кредитов.

КОЛИЧЕСТВО ЧАСОВ: 4 часа

ОСВАИВАЕМЫЕ КОМПЕТЕНЦИИ: ОК 01-05, ОК 09, ПК 1.1, ПК 1.4 — ПК 1.6, ПК 2.3, ПК 2.4

ОСНАЩЕНИЕ: конспект лекций, практическое задание, Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения».

Методические рекомендации по подготовке обучающихся к выполнению практической работы.

Для выполнения практической работы необходимо изучить теоретический материал по теме «Учет кредитных операций в коммерческом банке». В случае возникших затруднений обратиться к преподавателю за разъяснениями.

СОДЕРЖАНИЕ ЗАДАНИЯ:

ЗАДАНИЕ 1

В коммерческом банке были совершены операции по счетам коммерческого предприятия, находящегося в федеральной собственности: 01.02 – выдача ссуды – 1 000 тыс. руб. 01.03 – погашение части долга – 600 тыс. руб. и начисленных процентов, исходя из действующей ставки банка (25%). 01.03 – пролонгация оставшегося долга по ссуде на 1 мес. – 400 тыс. руб. 01.04 – вынос задолженности на счет просроченных ссуд – 400 тыс. руб. Укажите, сколько и какие лицевые счета будут открыты в банке; составьте необходимые бухгалтерские записи.

ЗАДАНИЕ 2

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета кредитной организации при выдаче средств клиенту, обслуживающемуся в данном банке.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб	Дк	Кт
1	Выдан кредит на четыре года некоммерческой негосударственной организации	150000
2	Предоставлен долгосрочный кредит наличными физическому лицу на два года	75000
3	Погашена ссудная задолженность физическим лицом
4	Погашена ссудная задолженность юридическим лицом

ЗАДАНИЕ 3

Исходные данные. Ссуда выдана ООО «Запад» на 2 месяца под 20 % годовых в размере 50 000 руб. Рассчитайте причитающиеся проценты. Объясните порядок расчета процентов. отразите бухгалтерскими проводками начисление и оплату процентов.

ЗАДАНИЕ 4

Составьте корреспонденцию счетов по учету краткосрочных кредитных операций.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб	Дк	Кт
1	Выдан кредит ОАО «Искра», имеющей расчетный счет в банке на срок 60 дней	200000
2	В качестве залога принято имущество организации и поставлено на учет обеспечения по кредиту	250000
3	Отражено погашение ссуды
4	Списано с внебалансового учета принятое обеспечение по ссуде
5	Выдан кредит ООО «Парус», не имеющему расчетный счет в банке, на срок 180 дней	60000
6	Принято в качестве обеспечения по кредиту имущество организации	55000
7	Погашена ссуда банка
8	Списано с внебалансового учета принятое обеспечение по ссуде

Составьте корреспонденцию счетов по учету потребительских кредитов.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб	Дк	Кт
1	Предоставлен потребительский кредит на срок до шести месяцев наличными деньгами	5000
2	Выдан потребительский кредит на срок до трех месяцев безналичными средствами на вклад «до востребования»	2000
3	Выдан потребительский кредит на срок до одного года на банковскую карту	4500
4	Погашен кредит сроком погашения 30 дней физическим лицом в установленный срок наличными	8000
5	Погашен кредит со сроком погашения свыше одного года работником банка за счет удержаний из заработной платы	15000

ЗАДАНИЕ 5

Задолженность по кредиту и начисленные проценты были списаны с баланса за счет резерва как безвозвратные. Как только на счете клиента (негосударственная некоммерческая организация) появились деньги, банк списал их в счет погашения основного долга 800 000 и процентов 20 000 соответственно.

Требуется отразить в учете необходимые проводки по погашению ранее списанной за счет резерва на возможные потери по ссудам задолженности негосударственной некоммерческой организации.

ЗАДАНИЕ 6

Банк взыскал ссудную задолженность с предприятия по сумме основного долга 70 000 руб. и по процентам 3600 руб. Ранее задолженность была признана безнадежной.

Требуется отразить в учете необходимые проводки по погашению ранее списанной за счет резерва на возможные потери по ссудам задолженности негосударственной некоммерческой организации.

ЗАДАНИЕ 7

Акционерное общество погасило кредит, выданный на 60 дней под 12%.

Требуется отразить в учете необходимые проводки по погашению ссудной задолженности и сопутствующих этому операций.

ЗАДАНИЕ 8

Клиенту открыта простая кредитная линия на пять месяцев в сумме 10 млн руб., затем выдан кредит в сумме 5 млн руб.

Требуется отразить в учете необходимые проводки по открытию кредитной линии и выдаче кредита.

ЗАДАНИЕ 9

Тридцать первого июня текущего года на балансе банка числится кредит в сумме 60 млн руб., выданный 21 июня текущего года сроком на девять месяцев акционерному обществу под 12% годовых в рамках рамочной кредитной линии в сумме лимита 100 млн руб. (лимит выдач — 20 млн руб.), под обеспечение здания негосударственного коммерческого предприятия (150 млн руб.), отнесенный на отчетную дату к третьей группе риска. Требуется отразить в учете необходимые проводки по открытию кредитной линии и выдаче кредита, учету обеспечения и получению процентов по состоянию на 21 июня и на 31 июня отчетного года.

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 9

НАИМЕНОВАНИЕ РАБОТЫ: «Учет имущества банка и внутрибанковских операций».

ЦЕЛЬ ЗАНЯТИЯ: формирование навыков учета имущества банка и внутрибанковских операций.

КОЛИЧЕСТВО ЧАСОВ: 2 часа

ОСВАИВАЕМЫЕ КОМПЕТЕНЦИИ: ОК 01-05, ОК 09, ПК 1.1, ПК 1.4 — ПК 1.6, ПК 2.3, ПК 2.4

ОСНАЩЕНИЕ: конспект лекций, практическое задание, Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения».

Методические рекомендации по подготовке обучающихся к выполнению практической работы.

Для выполнения практической работы необходимо изучить теоретический материал по теме «Учет имущества банка и внутрибанковских операций». В случае возникших затруднений обратиться к преподавателю за разъяснениями.

СОДЕРЖАНИЕ ЗАДАНИЯ:

ЗАДАНИЕ 1

Действующий акционерный банк объявил о дополнительной эмиссии привилегированных акций на общую сумму 12 млн. руб., номинальная цена всех акций 10 млн. руб. Акции были реализованы физическим лицам на 4 млн. руб., банку-резиденту – 2 млн. руб., клиентам банка – юридическим ли цам – 6 млн. руб. После регистрации отчета по результатам эмиссии Банком России сформирован уставный капитал. Необходимо в учете банка оформить корреспонденцию счетов.

ЗАДАНИЕ 2

Составьте корреспонденцию счетов по учету материальных запасов банка.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Дт	Кт
1	Приобретена бумага для принтера «Снегурочка» для нужд бухгалтерии по безналичному расчету	25000
2	Поступила бумага для принтера «Снегурочка» согласно сопроводительным документам от ООО «Бумага» кроме того НДС
3	Списана бумага для принтера на нужды банка	15000
4	Оформлена подписка на журнал «Банковское дело»	3050
5	Приняты журналы к бухгалтерскому учету
6	Отражено списание журналов «Банкир»	2150

ЗАДАНИЕ 3

Составьте корреспонденцию счетов по учету основных средств банка.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Дт	Кт
1	Перечислено ООО «Капитал» за приобретенное основное средство	250000
2	Часть стоимости основного средства оплачена ООО «Капитал» наличными	50000
3	Поступило основное средство от поставщика
4	Отражен НДС по приобретенному основному средству
5	На основании акта вводится в эксплуатацию основное средство
6	Перечислено ООО «Парус» за приобретенное оборудование (требующие монтажа)	280000
7	Поступило оборудование от поставщика
8	Отражен НДС по приобретенному оборудованию
9	Передано оборудование в монтаж на основании акта
10	После монтажа оборудование вводится в эксплуатацию

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 10

НАИМЕНОВАНИЕ РАБОТЫ: «Учет доходов, расходов и прибыли коммерческих банков».

ЦЕЛЬ ЗАНЯТИЯ: формирование навыков учета доходов, расходов и прибыли коммерческих банков.

КОЛИЧЕСТВО ЧАСОВ: 2 часа

ОСВАИВАЕМЫЕ КОМПЕТЕНЦИИ: ОК 01-05, ОК 09, ПК 1.1, ПК 1.4 — ПК 1.6, ПК 2.3, ПК 2.4

ОСНАЩЕНИЕ: конспект лекций, практическое задание, Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения».

Методические рекомендации по подготовке обучающихся к выполнению практической работы.

Для выполнения практической работы необходимо изучить теоретический материал по теме «Учет доходов, расходов и прибыли коммерческих банков». В случае возникших затруднений обратиться к преподавателю за разъяснениями.

СОДЕРЖАНИЕ ЗАДАНИЯ:

ЗАДАНИЕ 1

ПАО «Высокий процент» по состоянию на 20.03 начислил проценты, тыс. руб:

1) по краткосрочным ссудам – 300 (клиенты – негосударственные коммерческие предприятия обслуживаются банком);

2) по краткосрочным ссудам – 240 (расчетные счета клиентов – физических лиц-предпринимателей открыты в других коммерческих банках);

3) по просроченным ссудам – 60 (клиенты – негосударственные коммерческие предприятия обслуживаются в ПАО «Высокий процент»);

4) по краткосрочным ссудам, предоставленным кредитным организациям – 70;

5) по краткосрочным ссудам, предоставленным банкам – нерезедентам – 20;

6) за привлеченные кредиты кредитных организаций – 50;

7) по полученным просроченным кредитам банков – нерезидентов – 40;

8) по открытым счетам – клиентам (негосударственным коммерческим предприятиям) – 350;

По состоянию на 25.03 произведены все платежи по начисленным процентам. Требуется: Оформить бухгалтерские проводки.

ЗАДАНИЕ 2

Исходные данные.

В КБ «Фотон» были совершены следующие операции, тыс. руб.:

Начислены и уплачены проценты:

-по депозитам негосударственных коммерческих предприятий – 150,0;

-по депозитам физических лиц – 90,0;

-по межбанковским депозитам – 60,0.

Прочие расходы:

-выявлена недостача денежных средств при инвентаризации – 13,0;

-выявлена недостача основных средств при инвентаризации – 98,0;

-выявлена недостача материальных запасов – 3,0;

-начислен резерв по кредитам негосударственных коммерческих предприятий – 127,0;

-начислен резерв по кредитам физических лиц – 456,0;

-начислен резерв по межбанковским кредитам – 58,0;

-убыток от реализации имущества – 57,0;

-отрицательная курсовая разница от переоценки ценных бумаг – 97,0;

-отрицательная курсовая разница от переоценки валютных средств – 123,0;

Расходы по управлению и содержанию банка:

-начислена заработная плата работникам – 15900,0;

-начислены страховые взносы – 4770,0;

-списаны командировочные и хозяйственные расходы –57,0;

-списаны материальные запасы, израсходованные на нужды банка – 21,0;

-начислена амортизация основных средств – 971,0;

-штрафы, пени, неустойки уплаченные – 33,0.

Составьте бухгалтерские проводки по учету расходов.

ЗАДАНИЕ 3

Коммерческий банк ПАО «Союз» в начале рабочего дня (31 мая 20IX г.) произвел начисление процентных расходов по привлеченным в депозит на срок 61 день денежным средствам по договору от 30.03.201Х г. с гражданином М.И. Петровым. Сумма депозита — 100 000 руб., процентная ставка — 8% годовых. Начисленные проценты по истечении срока депозита выплачены путем зачисления их на текущий счет Петрова в банке ПАО «Союз».

Напишите бухгалтерские проводки, выполняемые в учете банка по этим операциям.

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 11

НАИМЕНОВАНИЕ РАБОТЫ: «Отчетность кредитных организаций».

ЦЕЛЬ ЗАНЯТИЯ: формирование знаний о правилах подготовки и составе бухгалтерской отчетности кредитных организаций.

КОЛИЧЕСТВО ЧАСОВ: 2 часа

ОСВАИВАЕМЫЕ КОМПЕТЕНЦИИ: ОК 01-05, ОК 09, ПК 1.1, ПК 1.4 — ПК 1.6, ПК 2.3, ПК 2.4

ОСНАЩЕНИЕ: конспект лекций, практическое задание, Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения».

Методические рекомендации по подготовке обучающихся к выполнению практической работы.

Для выполнения практической работы необходимо изучить теоретический материал по теме «Отчетность кредитных организаций». В случае возникших затруднений обратиться к преподавателю за разъяснениями.

СОДЕРЖАНИЕ ЗАДАНИЯ:

ЗАДАНИЕ 1

Ответьте на вопросы:

• Чем публикуемый баланс отличается от ежедневного баланса кредитной организации?

• Перечислите типичные нарушения в отчетности кредитных организаций.

• Укажите порядок исправления существенных ошибок в банковской отчетности.

• Что такое реформирование баланса?

ЗАДАНИЕ 2

Ответьте на вопросы:

• Что такое события после отчетной даты?

• Как отражаются в годовом отчете события после отчетной даты?

• Как можно классифицировать формы финансовой отчетности?

• Назовите основные формы финансовой отчетности по банковским рискам.

• Назовите основные формы финансовой отчетности по кредитной деятельности.

• Назовите основные формы финансовой отчетности по денежным расчетам и денежному обороту.

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 12

НАИМЕНОВАНИЕ РАБОТЫ: «Составление бухгалтерского баланса».

ЦЕЛЬ ЗАНЯТИЯ: формирование навыков работы с законодательной базой кредитных организаций, практическое закрепление теоретического материала по теме.

КОЛИЧЕСТВО ЧАСОВ: 2 часа

ОСВАИВАЕМЫЕ КОМПЕТЕНЦИИ: ОК 01-05, ОК 09, ПК 1.1, ПК 1.4 — ПК 1.6, ПК 2.3, ПК 2.4

ОСНАЩЕНИЕ: конспект лекций, практическое задание, Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения».

Методические рекомендации по подготовке обучающихся к выполнению практической работы.

Для выполнения практической работы необходимо изучить теоретический материал по теме «Отчетность кредитных организаций». В случае возникших затруднений обратиться к преподавателю за разъяснениями.

СОДЕРЖАНИЕ ЗАДАНИЯ:

ЗАДАНИЕ 1

В таблице приведены данные об остатках по счетам в банке: Составьте сокращенный баланс коммерческого банка по главе А, расположив приведенные ниже счета в последовательности номенклатуры Плана счетов.Укажите сумму, соответствующую итогу баланса по главе А.

Исходные данные:

№ п/п	Наименование счета	Сумма,млн. руб.
1.	Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности, на срок от 31 до 90 дней	280
2.	Долговые обязательства субъектов РФ, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	130
3.	Вложения в сооружение и приобретение основных средств и нематериальных активов	100
4.	Неиспользованные лимиты по выдаче гарантий	50
5	Касса кредитных организаций	30
6.	Кредиты, полученные от банков-нерезидентов, на срок свыше 3-х лет	230
7.	Задолженность по кредитам, предоставленная клиентам, списанная за счет резервов на возможные потери	30
8.	Имущество, полученное в финансовую аренду	45
9.	Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме АО	140
10.	Депозиты физических лиц, привлеченные на срок до 90 дней	85
11.	Корреспондентский счет кредитной организации в Банке России	90
12.	Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, депонированные в Банке России	10
13.	Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	30
14.	Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения свыше от 1 года до 3 лет	70
15.	Доходы текущего года	50
16.	Иностранная валюта, принятая на экспертизу	50
17.	Неиспользованные кредитные линии по получению кредитов	30
18.	Денежные средства с банкоматах	30
19.	Расходы текущего года	30
20.	Счета негосударственных финансовых организаций	140

Баланс банка (сокращенный)

Актив	Сумма,млн. руб.	Пассив	Сумма,млн. руб.
Баланс		Баланс

ЗАДАНИЕ 2.

Составьте баланс банка (сокращенный) исходя из следующих данных об остатках по счетам (млн. руб.)

№ п/п	Название счета	Остаток (млн.руб.)
	Нераспределенная прибыль	35
	Денежные средства в банкоматах	18
	Другие драгоценные металлы (кроме золота)	23
	Депозиты индивидуальных предпринимателей до востребования	17
	Средства местных бюджетов	9
	Депозиты негосударственных коммерческих организаций до востребования	33
	Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям на срок до 30 дней	117
	Обязательства по аккредитивам	131
	Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России	32
	Основные средства (кроме земли)	35
	Выпущенные облигации со сроком погашения до 30 дней	15
	Депозиты Федерального казначейства до востребования	10
	Расходы	25

Баланс банка (сокращенный)

№ п/п	Название счета	Номер счета (второго порядка)	Признак счета	Остаток (актив)(млн. руб.)	Остаток (пассив) (млн. руб.)
	Нераспределенная прибыль
	Денежные средства в банкоматах
	Другие драгоценные металлы (кроме золота)
	Депозиты индивидуальных предпринимателей до востребования
	Средства местных бюджетов
	Депозиты негосударственных коммерческих организаций до востребования
	Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям на срок до 30 дней
	Обязательства по аккредитивам
	Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России
	Основные средства (кроме земли)
	Выпущенные облигации со сроком погашения до 30 дней
	Депозиты Федерального казначейства до востребования
	Расходы
	БАЛАНС:

Список использованных источников

1. Федеральный закон от 02 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (последняя редакция)

1. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» (последняя редакция)

1. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

1. Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения»

1. Бондарева Т.Н. Организация бухгалтерского учета в банках: Учебник СПО — Москва: Academia, 2020 — 240 с.

1. Курныкина О.В., Соколинская Н.Э. Организация бухгалтерского учета в банках (СПО): учебник / Курныкина О.В., Соколинская Н.Э. — Москва: КноРус, 2021. — 232 с.

1. Костюкова, Е.И. Организация бухгалтерского учета в банках: учебное пособие / Костюкова Е.И., Фролов А.В., Фролова А.А. — Москва: КноРус, 2021. — 247 с.

1. http://www.urait.ru– Электронная библиотека издательства ЮРАЙТ

1. http://www.consultant.ru — Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»

1. http://www.garant.ru — Справочно-правовая система «Гарант»